ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرضها الحكومة على توريد واستهلاك السلع والخدمات. نفذت حكومة الإمارات ضريبة القيمة المضافة لتنوع مصادر الدخل وتقليل الاعتماد على إيرادات النفط.
على الرغم من أن المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات هو 5%، هناك العديد من السلع والخدمات الخاضعة لمعدل صفري أو المعفاة من الضريبة. في هذا المقال سنجيب على الأسئلة التالية:
إذا قمت بفرض ضريبة القيمة المضافة على الإمدادات بمعدل صفري، فهذا يعني أن السلع لا تزال خاضعة للضريبة ولكن بمعدل 0%. وبالتالي، مثل السلع الخاضعة للمُعدل القياسي 5%، يجب عليك تسجيل أي سلع أو خدمات خاضعة للمعدل الصفري وتقديم الإقرارات الضريبية عنها.
يجب عليك التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كان حجم مبيعاتك الخاضعة للضريبة يزيد عن 375,000 درهم في السنة، أو إذا كنت تتوقع أن يتجاوز حجم مبيعاتك 375,000 درهم في الـ 30 يومًا القادمة.
ومع ذلك، هناك استثناء للإمدادات الخاضعة للمعدل الصفري. إذا كنت تتعامل مع السلع أو الخدمات الخاضعة لهذا المعدل فقط، يمكنك التقدم بطلب الإعفاء من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. في حال الموافقة، لن تكون مطالبًا بتقديم الإقرارات الضريبية الدورية ولا يمكنك استرداد ضريبة المدخلات على الإمدادات الواردة.
السلع والخدمات التالية يمكن تسجيلها لضريبة القيمة المضافة بمعدل صفري في الإمارات:
الإمدادات المعفاة تشير إلى السلع والخدمات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، مما يعني عدم فرض ضريبة على بيعها أو شرائها. من الأمثلة الشائعة على الإمدادات المعفاة بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات:
الشركات التي تتعامل فقط بالامدادات المعفاة لا تحتاج إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة. وبالتالي، لا يمكنها استرداد ضريبة المدخلات (الضريبة المدفوعة على المشتريات) المرتبطة بها، مما يؤثر على الربحية، حيث تتحمل الشركات تكلفة الضريبة على السلع والخدمات المشتراة لأنشطتها المعفاة.
سنوضح لكم في الجدول التالي الفروقات الرئيسية بين الإمدادات الخاضعة لمعدل صفري وبين الإمدادات المُعفاة ضريبياً:
المعيار | الإمدادات الخاضعة للمعدل الصفري | الإمدادات المعفاة |
معدل ضريبة القيمة المضافة | 0% | 0% |
إمكانية استرداد ضريبة المدخلات | نعم | لايمكن |
التأثير على الأعمال | يعزز السيولة المالية من خلال السماح باسترداد ضريبة المدخلات | يزيد من التكاليف التشغيلية حيث لا يمكن استرداد ضريبة المدخلات |
تقديم الإقرارات الضريبية | يتطلب تقديم الإقرارات الضريبية الدورية والإبلاغ عن الإمدادات الخاضعة للمعدل الصفري | يتطلب تقديم الإقرارات الضريبية، ولكن يتم الإبلاغ عن الإمدادات المعفاة بشكل منفصل |
التسجيل لضريبة القيمة المضافة | إلزامي إذا تجاوزت الإيرادات حد 375,000 درهم | الشركات التي تتعامل فقط بالإمدادات المعفاة غير ملزمة بالتسجيل |
التأثير على التسعير | تبقى الأسعار تنافسية حيث يمكن استرداد ضريبة المدخلات | قد تضطر الشركات لزيادة الأسعار لتعويض تكاليف ضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد |
الإمدادات المختلطة | يمكنها استرداد ضريبة المدخلات بشكل نسبي | يمكن فقط استرداد ضريبة المدخلات على الجزء الخاضع للمعدل القياسي |
عبء الامتثال | أكثر تعقيدًا حيث تحتاج الشركات إلى تتبع واسترداد ضريبة المدخلات على النفقات ذات الصلة | أبسط، حيث لا تحتاج الشركات إلى إدارة استرداد ضريبة المدخلات، ولكن عدم القدرة على استرداد الضريبة قد يزيد التكاليف |
يعتمد نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بشكل أساسي على ثلاث فئات رئيسية: 5%، 0%، والإعفاء من الضريبة. التصنيف الرئيسي وفقًا للصناعة موضح في الجدول أدناه:
الفئة | معدل ضريبة القيمة المضافة | التصنيف |
السلع والخدمات العامة | 5% | معدل قياسي |
الرعاية الصحية (علاجي / وقائي) | 0% | معدل صفري |
الرعاية الصحية (خدمات غير أساسية) | 5% | معدل قياسي |
التعليم (المؤسسات المعترف بها) | 0% | معدل صفري |
التعليم (المؤسسات غير المعترف بها) | 5% | معدل قياسي |
تصدير السلع والخدمات | 0% | معدل صفري |
أول بيع للعقارات السكنية | 0% | معدل صفري |
إيجارات السكن | 0% | معفي |
النقل المحلي للمسافرين | 0% | معفي |
صناعة النفط والغاز | 5% | معدل قياسي |
العقارات التجارية | 5% | معدل صفري |
المعادن النفيسة (نقاء 99%) | 0% | معدل صفري |
فهم الفروق التقنية الدقيقة بين المصطلحات أمر بالغ الأهمية في الأعمال التجارية، حيث يؤثر بشكل مباشر على:
التصنيف غير الصحيح أو عدم الفهم يمكن أن يؤدي إلى غرامات تصل إلى 20,000 درهم. لذا فإن البقاء على اطلاع بهذه التفاصيل يساعد في الوفاء بالالتزامات الضريبية اليومية ويعزز نجاح عملك على المدى الطويل.