الدليل الشامل للإمدادات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة مقابل الإمدادات ذات المعدل الصفري في الإمارات العربية المتحدة

تم التحديث في: Nov 21st, 2024

|

16 قيقة للقراءة

التبديل إلى

social iconssocial iconssocial iconssocial icons

 

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرضها الحكومة على توريد واستهلاك السلع والخدمات. نفذت حكومة الإمارات ضريبة القيمة المضافة لتنوع مصادر الدخل وتقليل الاعتماد على إيرادات النفط.

على الرغم من أن المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات هو 5%، هناك العديد من السلع والخدمات الخاضعة لمعدل صفري أو المعفاة من الضريبة. في هذا المقال سنجيب على الأسئلة التالية:

  • ما هي ضريبة القيمة المضافة بمعدل صفري في الإمارات؟
  • ما هي السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
  • ما الفرق بين الإمدادات الخاضعة لمعدل صفري والإعفاءات؟ 

 

ما هي الإمدادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بمعدل صفري في الإمارات؟

إذا قمت بفرض ضريبة القيمة المضافة على الإمدادات بمعدل صفري، فهذا يعني أن السلع لا تزال خاضعة للضريبة ولكن بمعدل 0%. وبالتالي، مثل السلع الخاضعة للمُعدل القياسي 5%، يجب عليك تسجيل أي سلع أو خدمات خاضعة للمعدل الصفري وتقديم الإقرارات الضريبية عنها.

يجب عليك التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كان حجم مبيعاتك الخاضعة للضريبة يزيد عن 375,000 درهم في السنة، أو إذا كنت تتوقع أن يتجاوز حجم مبيعاتك 375,000 درهم في الـ 30 يومًا القادمة.

ومع ذلك، هناك استثناء للإمدادات الخاضعة للمعدل الصفري. إذا كنت تتعامل مع السلع أو الخدمات الخاضعة لهذا المعدل فقط، يمكنك التقدم بطلب الإعفاء من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. في حال الموافقة، لن تكون مطالبًا بتقديم الإقرارات الضريبية الدورية ولا يمكنك استرداد ضريبة المدخلات على الإمدادات الواردة.

السلع والخدمات التالية يمكن تسجيلها لضريبة القيمة المضافة بمعدل صفري في الإمارات:

  • تصدير السلع والخدمات خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
  • خدمات النقل الدولي للبضائع والمسافرين.
  • وسائل النقل مثل القطارات، السفن، الطائرات، وغيرها.
  • المعادن النفيسة مثل الذهب والفضة والبلاتين، بنسبة نقاء لا تقل عن 99%.
  • أول توريد للمباني السكنية (إيجار/بيع) خلال ثلاث سنوات من الإنشاء.
  • المباني المرتبطة بالأنشطة الخيرية.
  • الخدمات التعليمية من المؤسسات المعترف بها والممولة حكومياً وتوريد السلع والخدمات المرتبطة بها.
  • خدمات الرعاية الصحية العلاجية والوقائية، بما في ذلك المعدات الطبية والأدوية المحددة.

 

الإمدادات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

الإمدادات المعفاة تشير إلى السلع والخدمات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، مما يعني عدم فرض ضريبة على بيعها أو شرائها. من الأمثلة الشائعة على الإمدادات المعفاة بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات:

  • الخدمات المالية (عند عدم فرض رسوم صريحة، مثل الفوائد على القروض)
  • إيجارات العقارات السكنية (باستثناء العقارات التجارية)
  • النقل المحلي للمسافرين (مثل الحافلات والتاكسي)
  • الأراضي الخام (الأراضي غير المطورة التي تباع دون أي منشآت)

الشركات التي تتعامل فقط بالامدادات المعفاة لا تحتاج إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة. وبالتالي، لا يمكنها استرداد ضريبة المدخلات (الضريبة المدفوعة على المشتريات) المرتبطة بها، مما يؤثر على الربحية، حيث تتحمل الشركات تكلفة الضريبة على السلع والخدمات المشتراة لأنشطتها المعفاة.

سنوضح لكم في الجدول التالي الفروقات الرئيسية بين الإمدادات الخاضعة لمعدل صفري وبين الإمدادات المُعفاة ضريبياً:

 

المعيار

الإمدادات الخاضعة للمعدل الصفري

الإمدادات المعفاة

معدل ضريبة القيمة المضافة

0%

0%

إمكانية استرداد ضريبة المدخلات

نعم 

لايمكن 

التأثير على الأعمال

يعزز السيولة المالية من خلال السماح باسترداد ضريبة المدخلات

يزيد من التكاليف التشغيلية حيث لا يمكن استرداد ضريبة المدخلات

تقديم الإقرارات الضريبية

يتطلب تقديم الإقرارات الضريبية الدورية والإبلاغ عن الإمدادات الخاضعة للمعدل الصفري

يتطلب تقديم الإقرارات الضريبية، ولكن يتم الإبلاغ عن الإمدادات المعفاة بشكل منفصل

التسجيل لضريبة القيمة المضافة

إلزامي إذا تجاوزت الإيرادات حد 375,000 درهم

الشركات التي تتعامل فقط بالإمدادات المعفاة غير ملزمة بالتسجيل

التأثير على التسعير

تبقى الأسعار تنافسية حيث يمكن استرداد ضريبة المدخلات

قد تضطر الشركات لزيادة الأسعار لتعويض تكاليف ضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد

الإمدادات المختلطة

يمكنها استرداد ضريبة المدخلات بشكل نسبي

يمكن فقط استرداد ضريبة المدخلات على الجزء الخاضع للمعدل القياسي

عبء الامتثال

أكثر تعقيدًا حيث تحتاج الشركات إلى تتبع واسترداد ضريبة المدخلات على النفقات ذات الصلة

أبسط، حيث لا تحتاج الشركات إلى إدارة استرداد ضريبة المدخلات، ولكن عدم القدرة على استرداد الضريبة قد يزيد التكاليف

 

معدلات ضريبة القيمة المضافة القياسية في الإمارات

يعتمد نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بشكل أساسي على ثلاث فئات رئيسية: 5%، 0%، والإعفاء من الضريبة. التصنيف الرئيسي وفقًا للصناعة موضح في الجدول أدناه:

 

الفئة

معدل ضريبة القيمة المضافة

التصنيف

السلع والخدمات العامة

5%

معدل قياسي

الرعاية الصحية (علاجي / وقائي)

0%

معدل صفري

الرعاية الصحية (خدمات غير أساسية)

5%

معدل قياسي

التعليم (المؤسسات المعترف بها)

0%

معدل صفري

التعليم (المؤسسات غير المعترف بها)

5%

معدل قياسي

تصدير السلع والخدمات

0%

معدل صفري

أول بيع للعقارات السكنية

0%

معدل صفري

إيجارات السكن

0%

معفي 

النقل المحلي للمسافرين

0%

معفي

صناعة النفط والغاز

5%

معدل قياسي

العقارات التجارية

5%

معدل صفري

المعادن النفيسة (نقاء 99%)

0%

معدل صفري

 

الخلاصة

فهم الفروق التقنية الدقيقة بين المصطلحات أمر بالغ الأهمية في الأعمال التجارية، حيث يؤثر بشكل مباشر على:

  • قدرتك على استرداد ضريبة المدخلات
  • استراتيجيات التسعير
  • التأثير على الربحية العامة

التصنيف غير الصحيح أو عدم الفهم يمكن أن يؤدي إلى غرامات تصل إلى 20,000 درهم. لذا فإن البقاء على اطلاع بهذه التفاصيل يساعد في الوفاء بالالتزامات الضريبية اليومية ويعزز نجاح عملك على المدى الطويل.

 

Frequently Asked Questions

ما الفرق بين الإمدادات الخاضعة للمعدل الصفري والإعفاءات؟

الإمدادات الخاضعة للمعدل الصفري والإمدادات المعفاة كلاهما بنسبة ضريبة قيمة مضافة 0%، لكن الشركات يمكنها استرداد ضريبة المدخلات على الإمدادات الخاضعة للمعدل الصفري، مما يساعدها على استرداد التكاليف والحفاظ على الربحية. أما الإمدادات المعفاة، تتحمل الشركات كامل تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي تشتريها.

هل يتم تضمين الإمدادات الخاضعة للمعدل الصفري في الإيرادات الخاضعة للضريبة لأغراض التسجيل؟

نعم، يتم تضمين الإمدادات الخاضعة للمعدل الصفري في الإيرادات الخاضعة للضريبة عند حساب متطلبات حد التسجيل لضريبة القيمة المضافة.

هل يمكنني استرداد ضريبة المدخلات على الإمدادات المعفاة؟

لا، لا يمكن استرداد ضريبة المدخلات على الإمدادات المعفاة.

ما أنواع الإمدادات التي تكون عادةً خاضعة للمعدل الصفري في الإمارات؟

عادةً ما تكون الإمدادات مثل التصدير، الرعاية الصحية، التعليم، النقل الدولي، وأول بيع للعقارات السكنية الجديدة خاضعة للمعدل الصفري.

هل يمكن المطالبة برد ضريبة المدخلات على الإمدادات المعفاة من الضريبة إذا لم أكن مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة؟

لا، يمكن فقط للأعمال المسجلة في ضريبة القيمة المضافة المطالبة برد ضريبة المدخلات.

المحتويات