تسجيل الضريبة الانتقائية في الإمارات

يُطلب من الشركات المعنية بإنتاج أو استيراد أو تخزين السلع الانتقائية التسجيل في الضريبة الانتقائية خلال 30 يومًا لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). سنتحدث في هذا المقال عن عملية تسجيل الضريبة الانتقائية في الإمارات، ومن يُطلب منه التسجيل، والخطوات المتبعة، والمستندات المطلوبة، والجداول الزمنية، والإعفاءات، والعقوبات المترتبة على عدم الامتثال.

ما هي الضريبة الانتقائية؟

الضريبة الانتقائية هي شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة المفروضة على سلع معينة تُعتبر ضارة بالصحة البشرية أو بالبيئة. تُعرف هذه السلع باسم "السلع الانتقائية" وتشمل عادةً:

• التبغ ومنتجاته
• المشروبات الغازية
• مشروبات الطاقة
• أجهزة وأدوات التدخين الإلكتروني
• السوائل المستخدمة في أجهزة التدخين الإلكتروني
• المشروبات المحلاة

من يحتاج إلى التسجيل للضريبة الانتقائية في الإمارات؟

يجب على الشركات والأفراد التسجيل للضريبة الانتقائية في الإمارات إذا كانوا معنيين بأي من الأنشطة التالية:

• إنتاج السلع الانتقائية داخل الإمارات كجزء من عملياتهم التجارية.
• استيراد السلع الانتقائية إلى الإمارات.
• إطلاق السلع الانتقائية من منطقة مخصصة للضريبة الانتقائية.
• تخزين السلع الانتقائية في الإمارات كجزء من أنشطتهم التجارية.
• العمل كأمناء مخازن يديرون المخازن الانتقائية أو المناطق المخصصة.

الإعفاءات من تسجيل الضريبة الانتقائية

يمكن أن تحصل الشركات التي لا تستورد السلع الانتقائية بانتظام على إعفاء من التسجيل في الضريبة الانتقائية. لكي تحصل على هذا الإعفاء يجب على الشركة إثبات أنها تستورد السلع الانتقائية أقل من مرة واحدة كل ستة أشهر أو أقل من أربع مرات على مدى 24 شهرًا.

ملاحظة: حتى إذا كانت الشركة معفاة من التسجيل، فقد لا تزال ملزمة بدفع الضريبة الانتقائية على السلع المستوردة إذا كانت قيمتها تتجاوز الحد المعفي من الرسوم.

المواعيد النهائية للتسجيل

على الرغم من عدم وجود موعد نهائي محدد لتسجيل الضريبة الانتقائية في الإمارات، يجب على الشركات التسجيل للضريبة الانتقائية خلال 30 يومًا من تاريخ بدء تنفيذ الأنشطة التي تترتب عليها التزامات ضريبية انتقائية. بالنسبة للشركات التي تنوي الانخراط في إنتاج أو استيراد أو تخزين السلع الانتقائية، يجب إكمال التسجيل قبل بدء أي من هذه الأنشطة.

خطوات تسجيل الضريبة الانتقائية في الإمارات

تتم عملية تسجيل الضريبة الانتقائية في الإمارات عبر الإنترنت من خلال بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) باستخدام منصة إمارات تاكس.

الوقت المقدر لتقديم الطلب: 45 دقيقة
الوقت المقدر للموافقة: 20 يوم عمل من تاريخ استلام الطلب المكتمل من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب.

اتبع هذه الخطوات للتسجيل:

الخطوة 1: تسجيل الدخول / إنشاء حساب على بوابة إمارات تاكس.

1. قم بزيارة موقع الهيئة الاتحادية للضرائب وأدخل إلى بوابة إمارات تاكس.
2. سجل الدخول باستخدام بيانات الاعتماد الحالية أو عبر UAE Pass.
3. إذا لم يكن لديك حساب، انقر على "إنشاء حساب" لإنشاء واحد.

الخطوة 2: الانتقال إلى لوحة معلومات الشخص الخاضع للضريبة.

1. بعد تسجيل الدخول، انتقل إلى لوحة المعلومات لرؤية الأشخاص الخاضعين للضريبة المرتبطين.
2. إذا لم يكن هناك أي شخص مرتبط، قم بإنشاء شخص خاضع للضريبة جديد عن طريق إدخال التفاصيل المطلوبة.

بدء تسجيل الضريبة الانتقائية

1. اختر الشخص الخاضع للضريبة للتسجيل وانقر على "عرض".
2. على لوحة المعلومات، انقر على مربع "الضريبة الانتقائية" ثم انقر على "تسجيل".

مراجعة الإرشادات والتعليمات

1. اقرأ إرشادات وتعليمات التسجيل.
2. انقر على "ابدأ" للمتابعة.

إكمال عملية التسجيل

املأ التفاصيل التالية:

1. تفاصيل الكيان: أدخل تفاصيل نوع الكيان.
2. تفاصيل الهوية والترخيص: قدم معلومات الترخيص التجاري الرئيسي.
3. أنشطة الأعمال: أضف وحدد جميع الأنشطة ذات الصلة.
4. المالكون: أدخل تفاصيل جميع المالكين.
5. تفاصيل الفروع: أضف التفاصيل إذا كان لديك فروع.
6. تفاصيل الاتصال: أدخل عنوان العمل الرئيسي.
7. علاقات الأعمال: قسم اختياري لعلاقات الأعمال.
8. تفاصيل البنك: قدم معلومات البنك (اختياري).
9. تفاصيل الضريبة الانتقائية: حدد الأنشطة والسلع القابلة للاستهلاك.
10. تفاصيل إضافية (دول مجلس التعاون الخليجي): قدم تفاصيل استيراد دول مجلس التعاون الخليجي إذا كان ذلك مناسبًا.
11. تفاصيل الجمارك: أدخل تفاصيل التسجيل الجمركي وقم برفع المستندات.
12. التوقيع المخول: أدخل تفاصيل الموقع، واملأ تلقائيًا إذا كان المدير/المدير التنفيذي هو الموقع.
13. المراجعة والإقرار: أكد جميع التفاصيل وانقر على "تقديم".

بعد التقديم

1. لاحظ رقم المرجع الذي تم إنشاؤه لطلبك.
2. انتظر المراجعة من الهيئة الاتحادية للضرائب، التي قد تقبل الطلب أو ترفضه أو تطلب المزيد من المعلومات.
3. تحقق من حالة طلبك على لوحة معلومات إمارات تاكس.

للحصول على دليل التسجيل الكامل، انقر هنا.

المستندات المطلوبة لتسجيل ضريبة الانتقائية 

لإكمال تسجيل الضريبة الانتقائية، تحتاج إلى تقديم المستندات التالية:

1. رخصة تجارية صالحة / رخصة أعمال.
2. جواز سفر أو بطاقة هوية إماراتية للمفوض بالتوقيع.
3. إثبات التفويض.
4. إعلان رسمي على ورقة المؤسسة، يوضح نشاط المؤسسة المتعلق بالسلع المعفاة، نوع النشاط (إنتاج، استيراد، تخزين)، و تاريخ البدء.
5. خطاب من البنك يثبت تفاصيل حساب البنك للجهة المسجلة.

مستندات إضافية (قد تشمل):

1. نظام الشركة أو توكيل (غير مطلوب للأفراد).
2. شهادة التأسيس (للشخصية القانونية).
3. اتفاقية الشراكة (إن وجدت).
4. اعتمادًا على نوع التسجيل، قد تحتاج أيضًا إلى:
   • مستندات تسجيل النادي أو الجمعية أو المؤسسة الخيرية (إن وجدت).
   • نسخة من المرسوم الخاص بالجهات الحكومية الاتحادية أو المحلية في الإمارات.
   • نسخة من بطاقة الهوية الإماراتية أو جواز السفر للمُلاك. 

عواقب عدم الامتثال 

قد يؤدي عدم التسجيل لضريبة الانتقائية أو عدم دفع الضريبة المستحقة، أو عدم الامتثال للوائح الهيئة الاتحادية للضرائب إلى فرض عقوبات كبيرة وهي كما يلي:

1. عدم التسجيل ضمن الإطار الزمني المحدد: 20,000 درهم.
2. عدم تقديم الإقرارات في الوقت المحدد: 1,000 درهم للمرة الأولى؛ 2,000 درهم في حالة التكرار خلال 24 شهرًا.
3. عقوبات التأخير في الدفع:
   • 2% من الضريبة غير المدفوعة على الفور.
   • 4% في اليوم السابع بعد الموعد النهائي.
   • 1% كعقوبة يومية على أي مبلغ غير مدفوع بعد شهر من الموعد النهائي، حتى 300%.

الخاتمة 

تسجيل الضريبة الانتقائية في الإمارات هو التزام قانوني لأي عمل مشارك في إنتاج أو استيراد أو تخزين السلع المعفاة. فهم عملية التسجيل، والمستندات المطلوبة، ومتطلبات الامتثال أمر أساسي لتجنب العقوبات وضمان سير العمليات التجارية بسلاسة.