ما هي عقوبات عدم الامتثال بموجب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة ؟

المخالفة 

العقوبة

عدم عرض الأسعار شاملة ضريبة القيمة المضافة

5,000 درهم إماراتي

عدم إخطار الهيئة بتطبيق الضريبة على أساس الهامش

2,500 درهم إماراتي

عدم الالتزام بالشروط والإجراءات المتعلقة بنقل البضائع في المناطق المعينة

ستكون العقوبة أعلى من 

• 50,000 درهم إماراتي أو 
• 50 ٪ من الضريبة غير المدفوعة على البضائع المتعلقة بالمخالفة

عدم إصدار فواتير ضريبية أو مستندات بديلة أثناء إجراء التوريدات

2,500 درهم في كل حالة

عدم إصدار إشعارات ائتمان ضريبي أو مستندات بديلة

2,500 درهم في كل حالة

عدم اتباع الشروط والإجراءات المتعلقة بإصدار الفواتير الضريبية الإلكترونية وإشعارات الخصم الضريبي الإلكترونية

2,500 درهم في كل حالة

المخالفة 

العقوبة

عدم الاحتفاظ بالسجلات كما هو مذكور في قانون الإجراءات الضريبية وقانون الضرائب

10,000 درهم لأول مرة و 20,000 درهم لكل تكرار

عدم تقديم السجلات باللغة العربية عند طلب الهيئة

20,000 درهم إماراتي

عدم تقديم طلب التسجيل خلال المهلة الزمنية المحددة

10,000 درهم إماراتي

عدم تقديم طلب إلغاء التسجيل خلال المهلة المحددة

1,000 درهم كل شهر ولكن بحد أقصى 10,000 درهم

عدم تبليغ الهيئة بتعديل السجلات الضريبية

5,000 درهم لأول مرة و 10,000 درهم لكل تكرار

عدم الإبلاغ بتعيين ممثل قانوني للهيئة خلال المهلة المحددة 

(يدفع الممثل القانوني هذه الغرامة)

10,000 درهم إماراتي

الممثل القانوني لا يقدم الإقرار الضريبي في غضون المهلة الزمنية المحددة 

(يدفع الممثل القانوني هذه الغرامة)

1,000 درهم لأول مرة و2,000 درهم لكل تكرار في غضون 24 شهرًا

عدم تقديم الإقرارات الضريبية خلال المهلة الزمنية المحددة

1,000 درهم لأول مرة و2,000 درهم لكل تكرار في غضون 24 شهرًا

عدم دفع الضريبة المذكورة في نموذج الإقرار الضريبي أو الإفصاح الطوعي أو التقييم الضريبي خلال المهلة الزمنية المحددة

يجب على المكلف دفع الغرامة التالية:

1. 2 ٪ من الضريبة غير المدفوعة في اليوم التالي من تاريخ الاستحقاق.
2. 4 ٪ غرامة شهرية حتى تاريخ دفع الضريبة غير المدفوعة.
3. الحد الأقصى للغرامة يصل إلى 300 ٪ من الضريبة غير المدفوعة.

سيكون تاريخ استحقاق الدفع على النحو التالي:

• في حالة الإفصاح الطوعي: 20 يوم عمل من تاريخ التقديم.

• في حالة التقييم الضريبي: 20 يوم عمل من تاريخ الاستلام.

تقديم إقرارات ضريبية غير صحيحة

1. 1,000 درهم لأول مرة و2,000 درهم لكل تكرار.

1. عندما يؤدي الإقرار الضريبي غير الصحيح إلى فرق ضريبي أقل من العقوبة المذكورة أعلاه، تكون العقوبة أقل من الفرق الضريبي، 
   1. أو
   2. 500 درهم إماراتي

3. لن يتم فرض أي عقوبة عندما يقوم دافعو الضرائب بتصحيح الإقرار قبل تاريخ استحقاق دفع الضريبة.

الإفصاح الطوعي عن الأخطاء في الإقرار الضريبي أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الأموال

الفجوة الزمنية بين الإفصاح الطوعي وتاريخ استحقاق الإقرار الضريبي أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الأموال

العقوبة

خلال سنة واحدة

5 ٪ من الفرق الضريبي المستحق 

للخطأ

خلال عامين

10 ٪ من الفرق الضريبي المستحق 

للخطأ

خلال ثلاث سنوات

20 ٪ من الفرق الضريبي المستحق 

للخطأ

في غضون أربع سنوات

20 ٪ من الفرق الضريبي المستحق 

للخطأ

الإفصاح الطوعي عن الأخطاء في الإقرار الضريبي أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الأموال (قبل التدقيق الضريبي)

1. 50% على الفرق الضريبي بسبب الخطأ

2. 4 ٪ غرامة شهرية على ما يلي:

1. الضريبة غير المسددة من تاريخ استحقاق سداد الضريبة حتى تاريخ استلام التقييم الضريبي.

2. الاسترداد غير المؤهل من تاريخ استرداد الضريبة حتى تاريخ استلام التقييم الضريبي، في حالة استرداد الأموال. 

عدم تسهيل عمل المدقق الضريبي

20,000 درهم إماراتي

عدم احتساب الضريبة نيابة عن شخص آخر كما هو محدد بموجب قانون الضرائب

يجب على المكلف دفع الغرامة التالية:

4. 2 ٪ من الضريبة غير المدفوعة في اليوم التالي من تاريخ الاستحقاق.
5. 4 ٪ غرامة شهرية حتى تاريخ دفع الضريبة غير المدفوعة.
6. الحد الأقصى للغرامة يصل إلى 300 ٪ من الضريبة غير المدفوعة.

سيكون تاريخ استحقاق الدفع على النحو التالي:

• 20 يوم من تاريخ التقديم في حالة الإفصاح الطوعي.

• 20 يوم من تاريخ الاستلام في حالة التقييم الضريبي.

عدم احتساب الضريبة المستحقة على استيراد السلع كما هو محدد في قانون الضرائب

50 ٪ من الضرائب غير المدفوعة أو غير المعلنة