استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

أطلقت الهيئة الاتحادية للضرائب ضريبة القيمة المضافة VAT في الإمارات اعتبارًا من 1 يناير 2018. ومنذ ذلك الحين، تم إنشاء العديد من برامج استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تتيح للمواطنين الإماراتيين المؤهلين، والشركات الأجنبية، والسياح المطالبة باسترداد الضريبة. هذا المقال سيقدم لكم نظرة عامة على برامج استرداد ضريبة القيمة المضافة، متطلبات الأهلية، والخطوات اللازمة لتقديم طلب الاسترداد.

ما معنى استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

استرداد ضريبة القيمة المضافة هي الآلية التي تتيح للشركات والأفراد استعادة الضريبة المدفوعة على النفقات المؤهلة إذا تجاوزت الضريبة المدفوعة على المشتريات (الضريبة المدخلة) الضريبة المحصلة على المبيعات (الضريبة المخرجة) خلال فترة ضريبية.

يختلف استرداد الضريبة عن تعديل الالتزام الضريبي؛ ففي الاسترداد يتم إعادة الضريبة الزائدة مباشرة، بينما في التعديل تُخصم الضريبة المدخلة من المخرجة، ويتم دفع الرصيد فقط.

فوائد استرداد الضريبة:

• تخفيض التكاليف على الشركات الأجنبية.
• تقليل نفقات بناء المنازل للمواطنين الإماراتيين.
• توفير حافز مالي للسياح.

الفئات المؤهلة لطلب الاسترداد:

• الشركات الأجنبية: يمكن تقديم طلب استرداد سنوي.
• المواطنون الإماراتيون لبناء مساكن جديدة: عبر نموذج خاص متوفر على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب.
• السياح: يمكنهم استرداد الضريبة عند المغادرة من المطارات أو عبر الأكشاك المخصصة.

إجراءات المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة

توفر حكومة الإمارات إجراءات مختلفة للمطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة حسب أهلية واحتياجات الفئات المستهدفة، بما في ذلك الشركات الأجنبية، والمواطنين الإماراتيين الذين يبنون مساكن جديدة، والسياح. و يعمل كل إجراء ضمن برنامج محدد بمعايير أهلية ومتطلبات تقديم مختلفة. إليك التفاصيل: 

استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات الأجنبية
يمكن للشركات الأجنبية استرداد ضريبة القيمة المضافة من خلال "برنامج استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات الأجنبية"، الذي يهدف إلى منع الازدواج الضريبي وتسهيل التجارة الدولية. يتيح هذا البرنامج تقديم المطالبات سنويًا إذا تم استيفاء معايير الأهلية.

معايير الأهلية لاسترداد الضريبة للشركات الأجنبية:

• يجب ألا يكون لها منشأة ثابتة في الإمارات.
• لا يمكن أن تكون كيانا خاضعًا للضريبة أو تمارس نشاطًا تجاريًا منتظمًا في الإمارات.
• يجب أن تكون مسجلة لدى السلطة المختصة في بلدها الأصلي.
• الحد الأدنى للمطالبة بالاسترداد: 2000 درهم إماراتي.
• المطالبات مسموح بها مرة واحدة خلال فترة 12 شهرًا.

خطوات تقديم طلب استرداد الضريبة للشركات الأجنبية:

1. تسجيل الدخول إلى بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA):
   الوصول إلى البوابة باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور المسجلين.
2. الوصول إلى نموذج استرداد ضريبة القيمة المضافة:
   قسم "الضريبة على القيمة المضافة" > "استرداد الضريبة" > "طلب استرداد الضريبة".
3. إكمال نموذج الاسترداد وتقديمه:
   أدخل المعلومات المطلوبة بدقة وتقديم الطلب. بعض الحقول قد تكتمل تلقائيًا بناءً على بيانات ملفك الشخصي.
4. استلام التأكيد وحالة المعالجة:
   تقوم الهيئة بمراجعة الطلب خلال 20 يوم عمل، وإذا تم الموافقة، يتم تحويل المبلغ المسترد خلال 5 أيام عمل.

استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين الإماراتيين الذين يبنون مساكن جديدة
يتيح "برنامج بناء المساكن الجديدة" للمواطنين الإماراتيين استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على نفقات البناء المؤهلة.

معايير الأهلية

• يجب أن يكون المتقدم مواطنًا إماراتيًا يبني عقارًا سكنيًا جديدًا.
• تشمل النفقات المؤهلة خدمات المقاولين الأساسية مثل الهندسة والبناء وبعض مواد البناء.
• يجب تقديم طلب الاسترداد خلال 12 شهرًا من إتمام المشروع، أيهما أقرب:
  تاريخ الإشغال، أو تاريخ إصدار شهادة إتمام من السلطة المختصة في الإمارات.

النفقات المؤهلة

• التكييف المركزي والوحدات المنفصلة.
• الأبواب.
• إطارات النوافذ والزجاج.
• الأرضيات (باستثناء السجاد).
• أجهزة الإنذار من الحرائق وكاشفات الدخان.
• الأحواض المطبخية.
• الأسطح العمل.
• الخزائن المدمجة.
• الأسلاك.
• الوحدات الصحية.
• وحدات الاستحمام.

خطوات استرداد الضريبة لبناء منزل جديد

1. إعداد الوثائق المطلوبة:
   جمع جميع الفواتير والوثائق الداعمة للنفقات المؤهلة مثل مواد البناء وخدمات المقاولين.
2. الحصول على نموذج الاسترداد:
   تنزيل نموذج استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين الإماراتيين من الموقع الرسمي للهيئة.
3. إكمال النموذج:
   ملء جميع الحقول المطلوبة في النموذج وتفصيل النفقات المؤهلة بوضوح. إرفاق جميع الوثائق الداعمة.
4. انتظار مراجعة الهيئة:
   تقوم الهيئة بمراجعة الطلب وإبلاغك بالقرار. إذا تم الموافقة، يتم تحويل المبلغ المسترد إلى حسابك خلال 5 أيام عمل.

استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح في الإمارات
يمكن للسياح في الإمارات استرداد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات المؤهلة بموجب "برنامج استرداد الضريبة للسياح"، حيث يتم استرداد حتى 85% من الضريبة المدفوعة بعد خصم رسوم معالجة صغيرة. يمكن تقديم الطلب في المطار قبل المغادرة، مع ضرورة التحقق خلال 90 يومًا من الشراء.

معايير الأهلية

• يجب أن يتم الشراء من تجار مسجلين في برنامج استرداد الضريبة للسياح.
• يجب أن تتجاوز المشتريات 250 درهم إماراتي وأن يتم التحقق منها قبل مغادرة الإمارات.

خطوات المطالبة بالاسترداد للسياح في الإمارات:

1. التسوق من تجار مسجلين:
   تأكد من أن المتجر مسجل في برنامج "استرداد الضريبة للسياح" وأبلغهم برغبتك في استرداد الضريبة.
2. استلام الوثائق المعفاة من الضريبة:
   سيقدم المتجر نموذج ضريبة صفرية ورمز "معفى من الضريبة" على إيصالك. قدم جواز سفرك للتحقق.
3. التحقق من المشتريات قبل المغادرة:
   في المطار، استخدم نقاط التحقق من "الضريبة صفرية" أو الأكشاك الذاتية لتوثيق الإيصالات.
4. اختيار طريقة الاسترداد:
   اختر طريقة الاسترداد سواء نقدًا أو عبر بطاقة ائتمان أو محفظة إلكترونية.
5. إتمام التحقق والمغادرة:
   غادر الإمارات خلال 6 ساعات من إتمام التحقق. سيتم معالجة الاسترداد (عبر بطاقة أو محفظة) خلال 9 أيام تقريبًا.

الخاتمة

يقلل نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بشكل كبير من التكاليف للمتقدمين المؤهلين، سواء كانوا شركات أجنبية، أو مواطنين إماراتيين يبنون مساكن جديدة، أو سياح. من خلال السماح باسترداد الضريبة على نفقات معينة، يشجع النظام على الاستثمار والبناء والسياحة، مما يعزز النشاط الاقتصادي. تختلف معايير الأهلية حسب الفئات، لكنها تتطلب عمومًا التحقق من حالة المتقدم واستخدام الخدمات أو السلع للأغراض المحددة والالتزام بالجداول الزمنية المحددة.