يتعين على الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة في الإمارات تقديم الإقرارات الضريبية لكل فترة ضريبية كما هو محدد من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب عبر بوابة EMARATAX. حيث يجب الإبلاغ بدقة عن جميع المبيعات، والمشتريات، والواردات، والصادرات، وضريبة القيمة المضافة المدفوعة أو المحصلة. سنقدم لكم في هذا المقال دليلاً تفصيلياً حول كيفية تقديم الإقرار الضريبي في الإمارات، بما في ذلك التواريخ الأساسية، الوثائق المطلوبة، والعقوبات المرتبطة بذلك.
الإقرار الضريبي في الإمارات هو وثيقة رسمية تلخص مبيعات ومشتريات الشركة خلال فترة ضريبية محددة. يتضمن تفاصيل ضريبة القيمة المضافة المحصلة على المبيعات (ضريبة المخرجات)، والمدفوعة على المشتريات (ضريبة المدخلات)، والمعاملات الأخرى مثل الواردات، الصادرات، التوريدات المعفاة، والتكاليف العكسية.
يتعين على الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة تقديم الإقرار عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب EMARATAX بانتظام، شهرياً أو ربع سنوي، حسب حجم أعمالها، لضمان الامتثال.
الوثيقة المستخدمة للإقرار الضريبي في الإمارات تُعرف باسم VAT 201، وتتضمن عدّة أقسام لتتبع بيانات ضريبة القيمة المضافة:
يجب على جميع الشركات والأفراد المسجلين لضريبة القيمة المضافة في الإمارات تقديم الإقرارات الضريبية. يشمل ذلك الشركات التي يتجاوز حجم أعمالها السنوي 375,000 درهم إماراتي، بينما يمكن للشركات التي تتراوح مبيعاتها بين 187,500 و375,000 درهم التسجيل طوعياً. الشركات التي تقدم توريدات معفاة أو خاضعة لنسبة صفرية قد تُعفى من التسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية.
يتطلب من كل مكلف مسجل في ضريبة القيمة المضافة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة خلال كل فترة ضريبية. فترة الضريبة يمكن أن تكون شهرية أو ربع سنوية، وذلك بناءً على التعليمات الصادرة من الهيئة الاتحادية للضرائب بشأن شهادة ضريبة القيمة المضافة.
يتعين على الشركات الخاضعة للضريبة تقديم الإقرارات الضريبية خلال 28 يوماً من نهاية الفترة الضريبية المحددة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب، والتي قد تكون شهرية أو ربع سنوية بناءً على حجم أعمال الشركة.
مواعيد التقديم ربع السنوي:
للشركات التي يقل حجم أعمالها السنوي عن 150 مليون درهم:
مواعيد التقديم الشهري:
الشركات التي يتجاوز حجم أعمالها السنوي 150 مليون درهم ملزمة بتقديم الإقرارات شهرياً. الإقرارات مستحقة بحلول 28 من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية. على سبيل المثال، إقرار مايو 2024 مستحق في 28 يونيو 2024.
يمكن للهيئة تحديد فترة ضريبية مختلفة لبعض الشركات بناءً على معايير معينة.
يُقدّم الإقرار الضريبي عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب إلكترونياً، حيث يجب إدخال بيانات المشتريات، المبيعات، و ضريبة المدخلات والمخرجات يدوياً. و ينقسم نموذج VAT 201 إلى 7 أقسام:
إليك العملية خطوة بخطوة لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:
الخطوة 1: قم بتسجيل الدخول إلى بوابة EMARATAX باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور المسجلين.
الخطوة 2: انقر على قائمة التنقل واتبع المسار أدناه:
ضريبة القيمة المضافة → انتقل إلى "عرض الكل" تحت "إقراراتي الضريبية" → انقر على "تقديم" لفترة الإقرار.
الخطوة 3: حدد مربع الاختيار لتأكيد المعلومات والإرشادات وانقر على زر "بدء" للاستمرار في عملية التقديم.
الخطوة 4: تعرض الصفحة جميع تفاصيل فترة التقديم بناءً على الإقرار ضريبة القيمة المضافة المحدد.
الخطوة 5: يمكنك استخدام القالب غير المتصل لملء البيانات في وضع عدم الاتصال. انقر فوق التنزيل ، واملأ البيانات وقم بتحميل ملف اكسل. علاوة على ذلك، يمكنك تنزيل اكسل الذي تم تحميله لمراجعة الأخطاء (إن وجدت) أو قم بمسح البيانات إذا كنت تريد تحميل اكسل جديد.
الخطوة 6: يجب عليك إدخال المبلغ ومبلغ ضريبة القيمة المضافة والتعديل في المربعات المعنية.
الخطوة 7: الآن، املأ الخانة 1 بتفاصيل مبيعات بالسعر القياسي التي تم إجراؤها في الإمارة المقابلة.
الخطوة 8: سيتم تعبئة خانة 2 تلقائيًا بالمبالغ المستردة من الضريبة التي تمنح للسياح وفقًا لبرنامج "نظام استرداد الضريبة للسياح" من نظام "بلانت تاكس فري". أيضا، يمكنك النقر فوق "عرض التفاصيل" للتحقق من البيانات التي يتم ملؤها تلقائيا.
الخطوة 9: املأ المربع 3 بالمبيعات التي تتم بموجب أحكام الرسوم العكسية.
الخطوة 10: في المربعات 4 و 5 ، قدم المبيعات الخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة.
الخطوة 11: سيتم ملء المربع 6 تلقائيًا بالبيانات الواردة من الجمارك. يمكنك النقر على "عرض التفاصيل" للتحقق من البيانات. علاوة على ذلك، إذا كانت بيانات الاستيراد غير كاملة أو غير صحيحة، فيمكنك إجراء تعديلات باستخدام المربع 7.
الخطوة 12: يمثل المربع 8 إجمالي المربع 1 إلى المربع 7، أي إجمالي المبيعات والالتزامات الضريبية لفترة الإقرار الضريبي.
الخطوة 13: في المربع 9، أدخل المبلغ ومبلغ ضريبة القيمة المضافة وتعديل النفقات القياسية المقدرة.
الخطوة 14: املأ مشتريات الرسوم العكسية في المربع 10.
الخطوة 15: يمثل المربع 11 إجمالي المربع 9 و 10، أي إجمالي المدخلات لفترة الإقرار الضريبي.
الخطوة 16: يمثل المربع 12 و 13 إجمالي ضرائب المخرجات والمدخلات لفترة الإقرار الضريبي. علاوة على ذلك، يعرض المربع 14 الضريبة المستحقة الدفع أو القابلة للاسترداد لفترة الإقرار الضريبي.
الخطوة 17: حدد "نعم" ضمن "باقة هامش الربح" إذا كنت قد أبلغت بنفس الاستخدام؛ إذا لم يكن كذلك، حدد "لا". بعد ذلك، انقر فوق "حفظ كمسودة" لحفظ التفاصيل المقدمة ثم انقر فوق "الخطوة التالية" للمتابعة.
الخطوة 18: تعرض هذه النافذة البيانات المقدمة، ويمكنك إجراء مراجعة نهائية قبل إرسال الإقرار الضريبي. أيضا ، يمكنك النقر فوق "توسيع الكل / طي الكل" لإجراء مراجعة حسب القسم.
الخطوة 19: عند التمرير لأسفل، تعرض النافذة تفاصيل الإقرار التي تم ملؤها مسبقًا من تسجيل ضريبة القيمة المضافة. أخيرًا، انقر فوق مربع الاختيار ثم زر "إرسال" لإرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 20: ستعرض الشاشة تفاصيل الإرسال بمجرد إرسال الإقرار الضريبي بنجاح. يمكنك حفظ الرقم المرجعي للرجوع إليه في المستقبل.
الخطوة 21: بعد تقديم الإقرار، يجب عليك دفع الضريبة في تاريخ الاستحقاق. أيضا ، يمكنك تعديل البيانات المقدمة حتى تاريخ الاستحقاق. علاوة على ذلك، يمكنك تنزيل نسخة إقرار ضريبة القيمة المضافة بالنقر فوق الزر "تنزيل".
عدم الامتثال لالتزامات تقديم الإقرارات الضريبية يؤدي إلى فرض غرامات كبيرة. فيما يلي أبرز الغرامات المرتبطة بتقديم الإقرارات الضريبية.
المخالفة | الغرامة |
---|---|
تأخير تقديم الإقرار الضريبي | 1,000 درهم (المرة الأولى)، 2,000 درهم (تكرار خلال 24 شهرًا) |
تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة | 2% فورًا، 4% بعد 7 أيام، 1% يوميًا بعد شهر (بحد أقصى 300%) |
تقديم إقرار ضريبي خاطئ | 1,000 درهم (المرة الأولى)، 2,000 درهم (تكرار) |
الإفصاح الطوعي الخاطئ | 50% - 30% - 5% من الضريبة غير المدفوعة (حسب التوقيت) |
عدم الاحتفاظ بالسجلات المالية | 10,000 درهم (المرة الأولى)، 50,000 درهم (تكرار) |
عدم تقديم مستندات بالعربية | 20,000 درهم |
عدم تسهيل تدقيق الهيئة | 20,000 درهم |
عدم تقديم الإفصاح الطوعي | 3,000 درهم (المرة الأولى)، 5,000 درهم (تكرار) |
يجب على الشركات المسجلة تقديم الإقرارات الضريبية عبر بوابة "إمارات تاكس" التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب لضمان الالتزام بلوائح ضريبة القيمة المضافة. يتطلب ذلك استكمال نموذج VAT 201 الذي يشمل المبيعات، المشتريات، والضريبة المستحقة، مع تجهيز المستندات الضرورية مثل شهادة التسجيل الضريبي والسجلات المالية والفواتير. يعد الالتزام بالمواعيد والدقة في التقديم أمرًا أساسيًا لتجنب الغرامات والتأخيرات.