نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة VAT 201

تفرض الإمارات قواعد صارمة للامتثال لضريبة القيمة المضافة لضمان التزام الشركات بالتشريعات. ويُطلب من كل الأعمال المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة تقديم نموذج الإقرار الضريبي (VAT 201) للإفصاح عن المبيعات الخاضعة للضريبة، والمشتريات، والضريبة المستحقة للهيئة الاتحادية للضرائب.

ما هو نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة VAT 201 ؟

نموذج VAT 201 هو مستند موحد يُقدَّم شهريًا أو ربع سنويًا خلال 28 يومًا من نهاية الفترة الضريبية، ويشمل تفاصيل الضريبة المحصّلة على المبيعات والمدفوعة على المشتريات وأي تعديلات. يهدف نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة VAT 201 إلى حساب الضريبة المستحقة أو المستردة للفترة المحددة.

متى يجب تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة VAT 201 ؟

يجب تقديم الإقرار الضريبي في موعد أقصاه 28 من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية، سواء كانت شهرية أو ربع سنوية، وذلك حسب حجم التوريدات الخاضعة للضريبة:

• الإقرارات ربع السنوية: للشركات التي لم تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة 150 مليون درهم خلال 12 شهرًا، مثل: ربع (يناير– مارس) يُقدَّم في 28 أبريل. 
• الإقرارات الشهرية: للشركات التي تجاوزت توريداتها 150 مليون درهم، مثل: إقرار يناير يُقدَّم في 28 فبراير.
  
   

من يجب عليه تقديم نموذج VAT 201 ؟

كل جهة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة ملزمة بتقديم النموذج، وتشمل:

• الشركات التي يتجاوز دخلها السنوي 375,000 درهم.
• الشركات المسجلة طوعًا في النظام.
• الشركات التي تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة داخل الدولة، حتى لو لم تكن مقيمة فيها.

مكونات نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة VAT 201

خطوات تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة VAT 201

• التسجيل في إمارات تاكس: على الأعمال الجديدة التسجيل أولًا في بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب.
• تسجيل الدخول: للدخول إلى الحساب وبدء عملية الإقرار.
• اختيار "إقرار ضريبة القيمة المضافة": تحديد الفترة الضريبية المناسبة.
• إدخال المبيعات والمشتريات: مع تحديد الفئات الضريبية.
• إدخال ضريبة المدخلات والتعديلات: توضيح الضريبة المدفوعة وأي تصحيحات.
• مراجعة الحساب الضريبي: يعرض النظام الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد.
• الدفع أو طلب الاسترداد: حسب الحالة، يتم الدفع إلكترونيًا أو تقديم طلب استرداد.
• المراجعة والتقديم: التحقق من البيانات وتقديم الإقرار عبر إمارات تاكس.

البيانات المطلوبة في النموذج:

• المبيعات الخاضعة للضريبة: إجمالي المبيعات مصنفة حسب نسبة الضريبة (5%، 0%، معفاة).
• المشتريات الخاضعة للضريبة: إجمالي المصاريف مع تحديد قابلية استرداد الضريبة.
• ضريبة المدخلات: الضريبة المدفوعة على المشتريات القابلة للاسترداد.
• التعديلات (إن وجدت): مثل الديون المعدومة أو العكس الضريبي.
• الدفع أو الاسترداد: يتم الدفع أو تقديم طلب استرداد عبر البوابة الإلكترونية.

المستندات المطلوبة لتقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة VAT 201

• شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: تحتوي على رقم التسجيل الضريبي (TRN).
• السجلات المالية: مثل كشوف الحسابات البنكية، الإشعارات المدينة والدائنة، الفواتير، والقسائم.
• مستندات الجمارك: مطلوبة في حالة الاستيراد أو التصدير لحساب الضريبة على السلع المستوردة.

نصائح عند تعبئة نموذج VAT 201

• إدخال الأرقام بالدرهم الإماراتي (AED).
• التقريب لأقرب فلس (خانتين عشريتين).
• تعبئة جميع الحقول الإلزامية.
• إستخدام "0" في الحقول التي لا تنطبق.

الخاتمة

تُعد عملية تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة VAT 201 أمرًا أساسيًا للشفافية والامتثال في الإمارات. ويقدِّم هذا النموذج تقريرًا موحدًا بالمبيعات والمشتريات والضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد. يجب تقديم الإقرار عبر بوابة إمارات تاكس ضمن المهلة المحددة، حيث يؤدي التأخير إلى غرامات تبدأ من 1,000 درهم وتصل إلى 40,000 درهم، ما يجعل الالتزام بالتوقيت أمرًا بالغ الأهمية.