الضرائب في الإمارات العربية المتحدة

منذ اكتشاف النفط في الإمارات في الستينيات، اعتمدت الحكومة بشكل كبير على إيرادات النفط، مما جعلها تتجنب فرض الضرائب المباشرة. حيث كانت الحكومة الاتحادية ممولة من العوائد التي تحصل عليها من شركات النفط المملوكة للإمارات. ومع تنويع الاقتصاد، أنشأت الإمارات نظامًا ضريبيًا أقل اعتمادًا على دخل النفط.

يتضمن الهيكل الضريبي الجديد في الإمارات: ضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة، والضريبة الانتقائية، والرسوم الجمركية. سنشرح لكم في هذا المقال كل مايتعلق هذه الأنظمة الضريبية الجديدة.

نظرة عامة على الضرائب و أنواعها في الإمارات

فيما يلي ملخص مختصر لأنواع الضرائب في النظام الضريبي الإماراتي:

ضريبة الشركات في الإمارات

ابتداءً من يونيو 2023، يتعين على جميع الشركات في الإمارات، بما في ذلك الشركات الإسلامية غير الحرة، دفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 9% عن أول فترة محاسبية لها.

سنة الضرائب في الإمارات بالنسبة لضريبة الشركات تكون إما:

• من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، أو من 1 يونيو إلى 31 مايو

الفترة المعتمدة تعتمد على هيكل عملك وكيفية إعداد شركتك.

من هو الملزم بدفع ضريبة الشركات في الإمارات؟ 

• الشركات والكيانات القانونية المقيمة في الإمارات.
• الأفراد الذين يديرون أعمالًا أو يشاركون في أنشطة تجارية في الإمارات.
• الشركات الأجنبية التي لديها منشأة دائمة في الإمارات.

ما هي ضريبة الاستقطاع في ضريبة الشركات؟
الأفراد أو الكيانات غير المشمولة في الفئات السابقة يخضعون لضريبة الاستقطاع بنسبة 0%. وتشمل هذه الضريبة:

• الأفراد أو الكيانات غير المقيمة دون منشأة دائمة في الإمارات.
• الدخل الإماراتي غير المرتبط بمنشأة دائمة.

يتم جمع هذه الضريبة من قبل الدافع، وعادة ما تنطبق على المدفوعات العابرة للحدود مثل الأرباح والفوائد والحقوق.

الإعفاءات من ضريبة الشركات

• مستثناة تلقائيًا: الكيانات الحكومية، وبعض الكيانات الحكومية المحددة.
• مستثناة إذا تم إخطار وزارة المالية: صناعات الاستخراج (مثل النفط والغاز)، الأعمال المتعلقة بالموارد الطبيعية.
• مستثناة إذا تم إدراجها بقرار من مجلس الوزراء: المنظمات العامة ذات النفع.
• مستثناة إذا تمت الموافقة من الهيئة الاتحادية للضرائب: صناديق التقاعد والضمان الاجتماعي العامة والخاصة، صناديق الاستثمار المعتمدة.
• مستثناة بالنسبة للفروع التابعة: الشركات التابعة المملوكة بالكامل للكيانات الحكومية أو صناديق الاستثمار أو صناديق التقاعد/الضمان الاجتماعي.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

في يناير 2018، أدرجت الإمارات ضريبة القيمة المضافة (VAT) على معظم السلع والخدمات بنسبة 5%. تُطبق هذه الضريبة في مراحل مختلفة من سلسلة التوريد، وتقوم الشركات بتحصيلها نيابة عن الحكومة.

فئات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

هناك ثلاث فئات لضريبة القيمة المضافة في الإمارات:

• المعيارية: نسبة 5%، وتطبق على معظم السلع والخدمات.
• صفرية: نسبة 0%، وتطبق على بعض السلع والخدمات مثل: صادرات السلع والخدمات إلى خارج دول الخليج، النقل الدولي، العقارات السكنية الجديدة (للبيع الأول)، والخدمات الصحية والتعليمية بشروط معينة.
• معفاة: لا تخضع للتسجيل أو الامتثال لضريبة القيمة المضافة، ولا يمكن استرداد الضريبة على التكاليف المرتبطة بها. تشمل: الخدمات المالية، إيجارات العقارات السكنية، بيع الأراضي العارية، والنقل المحلي للركاب.

على من يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

التسجيل الإلزامي: الشركات التي تتجاوز إمداداتها الخاضعة للضريبة 375,000 درهم يجب عليها التسجيل.

• التسجيل الطوعي: الشركات التي تتراوح إمداداتها بين 187,500 و375,000 درهم يمكنها التسجيل طوعًا.
• الشركات الصغيرة والكيانات المعفاة: الكيانات التي تقدم إمدادات معفاة أو إمدادات خاضعة للضريبة أقل من 187,500 درهم لا تحتاج إلى التسجيل.

الضريبة الانتقائية

الضريبة الانتقائية في الإمارات هي ضريبة استهلاكية تهدف إلى تقليل استخدام المنتجات الضارة بالصحة العامة أو البيئة. فيما يلي نظرة سريعة على المنتجات التي تخضع لهذه الضريبة ونسبها:

الرسوم الجمركية

تُفرض الرسوم الجمركية على السلع المستوردة في الإمارات لتنظيم التجارة وزيادة الإيرادات الحكومية. فيما يلي التفاصيل:

• النسبة المعيارية: 5% على معظم السلع المستوردة.
• الإعفاءات: بعض السلع مثل الأدوية والمعدات الطبية وبعض المنتجات الزراعية معفاة.
• الرسوم الخاصة: رسوم أعلى على التبغ (100%) والمشروبات الكحولية (50%).

نقاط رئيسية:

• المناطق الحُرة في الإمارات تتيح استيراد وتصدير السلع بدون رسوم جمركية.
• يتم حساب الرسوم الجمركية بناءً على قيمة (التكلفة، التأمين، والنقل).

ضريبة السياحة

تُفرض ضريبة السياحة في الإمارات على الإقامة وبعض الخدمات في قطاع الضيافة. قد تختلف المعدلات بين الإمارات، لكن الرسوم الأساسية تشمل:

• رسوم البلدية: تصل إلى 10% من سعر الغرفة (تختلف حسب الإمارة).
• رسوم الخدمة: حوالي 10% تضاف من قبل الفنادق والمطاعم على الفاتورة.
• رسوم السياحة:
• دبي تفرض "رسوم الدرهم السياحي" من 7 إلى 20 درهمًا لليلة، حسب تصنيف الفندق.
• أبوظبي تفرض 4% على فواتير الفنادق.

كيفية دفع الضرائب في الإمارات

الجدول أدناه يوضح كيفية دفع الضرائب في الإمارات والمواعيد النهائية لكل نوع من الضرائب:

الخاتمة

طرحت الإمارات ضرائب جديدة في السنوات الأخيرة، متجهة بعيدًا عن نموذج الإيرادات المعتمد على النفط. مع هذه التطورات، أصبح من الضروري فهم الهيكل الضريبي في الإمارات للشركات والأفراد. قدم هذا المقال لمحة شاملة عن هذه الضرائب وأهمية الامتثال لها.

ومن المتوقع أيضًا تطبيق نظام الفواتير الإلكترونية في الإمارات عام 2026. ستساعد البرمجيات مثل كليرتاكس في تسهيل هذه الانتقال، وضمان تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة والامتثال للقواعد الجديدة.