إسترداد ضريبة المدخلات في نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

يتيح نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات للشركات استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات والنفقات المؤهلة، مما يقلل بشكل كبير من الالتزام الضريبي الإجمالي ويحسن التدفق النقدي. هذه العملية، المعروفة باسترداد الضريبة المدخلة، سنشرح في هذه المقالة آلية استرداد ضريبة المدخلات وفقًا لقوانين ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، للإجابة عن الأسئلة التالية:

• كيف يمكنك استرداد 100% من الضريبة المدفوعة على المشتريات التجارية؟
• ما هي معايير الأهلية لاسترداد ضريبة المدخلات في الإمارات؟
• ما هي عملية تقديم طلب استرداد ضريبة المدخلات؟
• كيف تؤهل نفسك لاسترداد ضريبة المدخلات؟

ما معنى استرداد ضريبة المدخلات في الإمارات؟

لفهم معنى استرداد الضريبة، دعونا نوضح أولاً الفرق بين ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات.

• ضريبة المدخلات: هي الضريبة التي تُفرض عند شراء السلع أو الخدمات لأغراض العمل، وهي ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات التجارية.
• ضريبة المخرجات: هي الضريبة التي تجمعها من مبيعاتك، ويجب عليك تسديدها للهيئة من المبالغ التي تحصل عليها من عملائك.

الأهلية لاسترداد ضريبة المدخلات في الإمارات

يسمح قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات للأشخاص الخاضعين للضريبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات إذا تم استيفاء الشروط التالية:

• السلع أو الخدمات تُستخدم أو يُقصد بها أن تُستخدم في تقديم إمدادات خاضعة للضريبة.
• الإمدادات ستكون خاضعة للضريبة إذا تمت في الإمارات.
• تقديم بعض الخدمات المالية للعملاء خارج الإمارات.

السيناريوهات الشائعة التي لا يُسمح فيها باسترداد ضريبة المدخلات

هناك أنواع متعددة من المشتريات التي لا يمكن استرداد ضريبة المدخلات عليها، ومنها:

• إذا كانت السلع أو الخدمات مخصصة لأغراض غير تجارية أو للاستخدام الشخصي.
• لا يمكن استرداد ضريبة المدخلات على السلع أو الخدمات المعفاة مثل:
  • العقارات السكنية
  • الأراضي غير المطورة
  • خدمات النقل العام
  • التأمين على الحياة
  • بعض الخدمات المالية.
• بالنسبة للأشياء المستخدمة لأغراض مختلطة، يجب على الشركات تحديد الجزء القابل للاسترداد من ضريبة المدخلات بناءً على الاستخدام الفعلي. على سبيل المثال، إذا اشتريت جهاز كمبيوتر محمول واستخدمته 60% للعمل والباقي للاستخدام الشخصي، يمكنك استرداد 60% من ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على الجهاز.
• التكاليف المرتبطة بضيافة العملاء مثل الوجبات والفعاليات لا تسمح عادةً باسترداد ضريبة المدخلات.
• غالبًا ما تكون استردادات ضريبة المدخلات على شراء أو تأجير السيارات محدودة، إلا إذا كانت تُستخدم من قبل شركات التاكسي أو خدمات تأجير السيارات أو خدمات الطوارئ (مثل سيارات الشرطة أو سيارات الإسعاف).
   

كيف يمكن المطالبة باسترداد ضريبة المدخلات؟

أولاً: التحقق من الأهلية.
تأكد من أن عملك مسجل في ضريبة القيمة المضافة ويقوم بتوريد سلع أو خدمات خاضعة للضريبة. تأكد أيضاً من أن المشتريات التي ترغب في استرداد ضريبة القيمة المضافة عليها تخص العمل وتلبي معايير الإمدادات الخاضعة للضريبة.

ثانياً: الحفاظ على السجلات وتجميعها.
احتفظ دائمًا بفاتورة ضريبية صالحة لكل عملية شراء تجارية، على أن تتضمن رقم تسجيل المورد في ضريبة القيمة المضافة، ووصف السلع أو الخدمات المشتراة، والقيمة الخاضعة للضريبة والمبلغ المدفوع من ضريبة القيمة المضافة.

ثالثاً: حساب الضريبة المدخلة.
لكل عملية شراء، حدد مقدار ضريبة القيمة المضافة المدفوعة (الضريبة المدخلة). اجمع إجمالي الضريبة المدخلة لجميع المشتريات المؤهلة خلال فترة الضريبة.

رابعاً: تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب خلال 28 يومًا من نهاية فترة الضريبة، على أن يتضمن الإقرار إجمالي الإمدادات الخاضعة للضريبة، والضريبة المجمعة من العملاء، و الضريبة المدفوعة على المشتريات التجارية. عادةً ما تقوم الهيئة بمعالجة الاسترداد أو تعويض الضريبة المدخلة ضد الضريبة المجمعة، وتحويل المبلغ الصافي إلى حسابك البنكي المسجل.

أفضل الممارسات لاسترداد ضريبة المدخلات في الإمارات

من السهل أن تؤدي التفاصيل المفقودة مثل الفواتير المفقودة أو المدخلات غير الدقيقة إلى رفض المطالبات أو غرامات تصل إلى 20,000 درهم. لتجنب هذه الأخطاء، استخدم قائمة تدقيق شاملة مثل:

• تأكد من أن المشتريات تتعلق بأنشطة تجارية خاضعة للضريبة.
• جمع فواتير ضريبية صحيحة مع جميع التفاصيل.
• احتفظ بسجلات تُظهر أن النفقات مخصصة للأغراض التجارية.
• تأكد من أن المورد مسجل في ضريبة القيمة المضافة.
• تخزين الوثائق لمدة لا تقل عن 5 سنوات.
• تأكد من أن السلع والخدمات ليست للاستخدام الشخصي أو المعفى.
• إجراء تسوية منتظمة بين ضريبة المدخلات والمخرجات.
• إجراء تدقيق داخلي لضمان الامتثال. 

الخاتمة

لتحقيق استرداد ضريبة المدخلات بسلاسة ودون أخطاء، من الضروري تنظيم السجلات والفواتير الخاصة بك، ومراجعة سجلاتك بانتظام لاكتشاف الأخطاء مبكرًا، وتأكد من التحقق من حالة تسجيل الموردين في ضريبة القيمة المضافة. يفضل أيضًا الحفاظ على نظام احتياطي للوثائق الإلكترونية. هذه العمليات متنوعة ومعرضة للعديد من الأخطاء المحتملة.