دليل المصطلحات الأساسية والتقنية للفوترة الإلكترونية في الإمارات

أعلنت دولة الإمارات عن إلزامية الفوترة الإلكترونية ونشرت المسودة الأولى لمعجم البيانات للتشاور العام، في خطوة تهدف إلى تطوير طريقة إصدار وتبادل وتخزين الفواتير رقميًا. وباعتبار أن الفوترة الإلكترونية مفهوم جديد في الدولة، قد يواجه دافعو الضرائب صعوبة في فهمها. لذلك، نعرض فيما يلي أبرز المصطلحات المرتبطة بالفوترة الإلكترونية مع شرح مبسّط لكل منها.

مصطلحات أساسية في الفوترة الإلكترونية

الفوترة الإلكترونية:
تعني إصدار واستلام وتخزين الفواتير بشكل رقمي، بدلاً من المستندات الورقية. يتم إنشاء الفواتير بصيغة موحّدة تُرسل وتُعالج إلكترونيًا عبر أنظمة آمنة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT):
ضريبة استهلاك تُفرض على أغلب السلع والخدمات في الإمارات. تضمن الفوترة الإلكترونية تضمين بيانات الضريبة بدقة في كل فاتورة للإمتثال الضريبي.

الرقم الضريبي (TRN):
رقم مميز تمنحه الهيئة الاتحادية للضرائب للمنشآت المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة، ويعد إدراجه في الفاتورة الإلكترونية شرطًا أساسياً للامتثال.

شبكة الفوترة الإلكترونية:
بيئة رقمية مترابطة تمر من خلالها الفواتير الإلكترونية من نظام المورّد إلى الهيئة، وربما إلى نظام المستلم، مما يضمن تبادلًا سريعًا وآمنًا للبيانات.

مصطلحات متعلقة بنظام الفوترة الإلكترونية والجهات التنظيمية

برنامج الفوترة الإلكترونية في الإمارات
مبادرة وطنية تقودها وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب لاعتماد الفوترة الرقمية، تتضمن القواعد والمتطلبات الفنية والجداول الزمنية.

إطار الفوترة الإلكترونية
مجموعة من المعايير والسياسات الفنية التي تصدرها وزارة المالية والهيئة، لضمان إصدار الفواتير الإلكترونية وحفظها وفق ضوابط أمنية وقانونية.

وزارة المالية (MoF)
الجهة المسؤولة عن السياسات المالية، وتحدد التوجهات العامة للفوترة الإلكترونية بالتعاون مع الهيئة الاتحادية للضرائب.

الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)
الجهة المختصة بتنفيذ التشريعات الضريبية، بما في ذلك المواصفات الفنية للفواتير الإلكترونية ومراقبة الامتثال.

أنواع الفواتير الإلكترونية في الإمارات

• الفاتورة القياسية: للفواتير بين الشركات (B2B) وتشمل تفاصيل دقيقة مثل الرقم الضريبي وقيم الضريبة لكل بند.
• الفاتورة المبسطة: لفواتير الأفراد (B2C) وتحتوي فقط على التفاصيل الأساسية كالإجمالي والضريبة دون الحاجة للرقم الضريبي للمشتري.
• إشعار دائن إلكتروني: يُصدر لتخفيض مبلغ فاتورة سابقة (مثلاً: إرجاع سلع أو خصومات).
• إشعار مدين إلكتروني: يُصدر لزيادة مبلغ فاتورة سابقة عند إضافة تكاليف لاحقًا.
  
   

البنية التحتية الفنية والمعايير

• API: واجهة برمجية تتيح تبادل البيانات بين برامج الفوترة ونظام الهيئة تلقائيًا.
• نظام ERP: نظام إدارة أعمال يدمج الفوترة الإلكترونية ويصدر الفواتير تلقائيًا بتوقيع رقمي.
• رمز QR: يُستخدم لعرض معلومات الفاتورة بسرعة عند مسحه، مثل التاريخ والضريبة.
• التوقيع الرقمي: تقنية تحقق من صحة الفاتورة وتحميها من التعديل بعد إصدارها.
• الطابع التشفيري: طبقة حماية إضافية تمنع التلاعب بمحتوى الفاتورة.
  
   

مفاهيم إضافية مهمة

• Peppol: معيار عالمي للفوترة الإلكترونية، يُستخدم في التبادل بين الدول والجهات الحكومية.
• نموذج DCTCE: نظام لامركزي يعزز أمان وكفاءة تبادل الفواتير من خلال مزودي خدمات معتمدين.
• مزود خدمة معتمد: جهة مرخصة تتحقق من صحة الفاتورة وتقوم بإرسالها نيابة عن المورد أو المشتري.
• مستند بيانات ضريبية (TDD): بيانات محددة من الفاتورة يجب إرسالها للجهات الحكومية بشكل شبه فوري.
• حالة الرسالة (MLS): إشعار يوضح ما إذا تم قبول أو رفض الفاتورة أو بياناتها الضريبية في مراحل مختلفة.
• المعاملة المستثناة: عملية تجارية لا تتطلب إصدار أو إرسال فاتورة إلكترونية وفقًا للتشريعات.

التنفيذ والامتثال والخطوات المستقبلية للفوترة الإلكترونية

أنواع المعاملات:

• B2B: بين الشركات.
• B2C: بين الشركات والمستهلكين.
• B2G: بين الشركات والجهات الحكومية.

التحقق اللحظي للفواتير:
قد يشمل النظام مستقبلاً إرسال الفواتير للهيئة للموافقة عليها لحظيًا قبل اعتمادها رسميًا.

الأرشفة:
يتوجب حفظ الفواتير الإلكترونية بأمان لمدة 5 سنوات، لضمان توفرها عند الحاجة للتدقيق أو لأغراض قانونية.

الامتثال:
يشمل اتباع الصيغ المعتمدة، تضمين الحقول الإلزامية، استخدام التوقيع الرقمي، وحفظ السجلات حسب اللوائح.

الامتثال الإلزامي مقابل الطوعي:

• الطوعي: اختيار الشركات اعتماد الفوترة مبكرًا.
• الإلزامي: يُطبق على جميع المنشآت المعنية وفق لوائح الهيئة.
  
   

مراحل التطبيق:
تنفذ الإمارات الفوترة الإلكترونية على مراحل تبدأ بالكبيرة ثم الأصغر، حسب مواعيد وضوابط تحددها الجهات الرسمية.

التحديثات القادمة:
يتوقع إدخال التحقق اللحظي، تكامل أكبر مع أنظمة الهيئة، وتبني معايير دولية للتبادل العابر للحدود.

مصطلحات من قاموس البيانات للفواتير

أهم الرموز:

• IBT-XXX: حقل عالمي مثل IBT-001 (رقم الفاتورة).
• BTUAE-XX: حقل خاص بالإمارات مثل BTUAE-02 (نوع المعاملة).
  
   

حقول شائعة:

• IBT-001: رقم الفاتورة (إجباري).
• IBT-002: تاريخ الإصدار (بصيغة YYYY-MM-DD).
• IBT-003: نوع الفاتورة (فاتورة، إشعار دائن...).
• BTUAE-02: كود نوع المعاملة (مناطق حرة، فاتورة إجمالية...).
• IBT-031 / IBT-048: الرقم الضريبي للبائع/المشتري (TRN).
• IBT-118 / 151: كود فئة الضريبة (خاضعة، معفاة...).
• IBT-119 / 152: نسبة الضريبة (مثلاً 5%).
• IBT-106 / 109 / 110 / 112 / 115: الإجماليات (قبل الضريبة، الضريبة، بعد الضريبة، المبلغ المستحق).
• Margin Scheme: ضريبة تُحسب على هامش الربح فقط (عند التطبيق).
  
   

حقول إضافية خاصة بالإمارات

• IBT-006: عملة احتساب الضريبة (يجب أن تكون AED).
• BTUAE-04: سعر الصرف (إن لم تكن العملة AED).
• IBT-158 / BTUAE-17: رموز تصنيف السلع والخدمات (قد تُصبح إلزامية لاحقًا).
• BTUAE-14: الرقم الضريبي للأصيل عند الفوترة من خلال وكيل.
• BTUAE-01: رقم المستفيد في المناطق الحرة (إجباري عند تفعيل العلم).
• BTUAE-09: تحديد المعاملات الخاضعة للضريبة العكسية.
  
   

الخاتمة

فهم المفاهيم الأساسية للفوترة الإلكترونية من الجوانب التقنية مثل الـ API والطوابع التشفيرية والتوقيعات الرقمية، إلى المصطلحات التنظيمية كـ TRN و TDD و MLS أمر ضروري لضمان الإمتثال السلس. ومع تطبيق النظام على مراحل، يُنصح بأن تستعد الشركات بتحديث أنظمتها المحاسبية، تدريب فرق العمل، والتعاون مع مزودي الخدمة المعتمدين. سيساهم التكامل المستقبلي للتحقق اللحظي والمعايير العابرة للحدود في تعزيز كفاءة العمليات وضمان الامتثال لضريبة الضريبي.