كيفية إصدار فاتورة ضريبية في الإمارات

تُعد الفاتورة الضريبية من المستندات الأساسية ضمن نظام ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات، حيث تصدرها الشركات المسجلة عند توريد سلع أو خدمات خاضعة للضريبة. وتُعدّ الفاتورة إثباتاً قانونياً للمعاملة، ويجب أن تحتوي على بيانات أساسية مثل رقم التسجيل الضريبي، تاريخ الفاتورة، وصف السلع أو الخدمات، نسب الضريبة، والمبلغ الإجمالي. كما يجب على الشركات الالتزام بتعليمات الهيئة الاتحادية للضرائب وإصدار الفواتير الضريبية وفق النموذج المعتمد في الدولة، مع تضمين جميع التفاصيل المطلوبة لضمان دقة السجلات وتجنب الغرامات.

ما هي الفاتورة الضريبية؟

الفاتورة الضريبية مستند قانوني يصدره البائع عند توريد سلع أو خدمات خاضعة للضريبة، وتُصنّف في الإمارات إلى نوعين:

• الفاتورة الضريبية الكاملة (العامة)
• الفاتورة المبسطة

يجب إصدار فاتورة ضريبية كاملة في حال تحقق الشرطين التاليين:

1. كان المشتري جهة أعمال مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.
2. تجاوزت قيمة المعاملة 10,000 درهم إماراتي.

تلعب هذه الفاتورة دوراً محورياً في خصم ضريبة المدخلات، لذا من الضروري إصدارها بدقة تامة.

ما هي الفاتورة الضريبية المبسطة؟

الفاتورة المبسطة هي نسخة مختصرة من الفاتورة الضريبية الكاملة، وتُستخدم للمعاملات التي تقل قيمتها عن 10,000 درهم أو عند البيع لمستهلكين أفراد (غير مسجلين في ضريبة القيمة المضافة).

لا تتطلب الفاتورة المبسطة جميع التفاصيل، لكنها يجب أن تتضمن معلومات رئيسية مثل:

• اسم المورّد
• رقم التسجيل الضريبي
• وصف السلع أو الخدمات
• المبلغ الاجمالي شامل الضريبة
• نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة

تسمح الهيئة الاتحادية للضرائب باستخدام الفواتير المبسطة لتسهيل امتثال الشركات التي تقوم بعمليات بيع منخفضة القيمة بشكل متكرر، مثل السوبر ماركت والمقاهي ومقدمي الخدمات الصغيرة.

أهمية الفاتورة الضريبية للأعمال في دولة الإمارات

• إصدار الفواتير الضريبية إلزامي لضمان امتثال الشركات لضوابط ضريبة القيمة المضافة.
• تُمكّن الشركات المسجلة من استرداد ضريبة المدخلات على مشترياتها، مما يخفف العبء الضريبي العام.
• تساهم الفواتير الضريبية الصحيحة في دقة السجلات المالية وسهولة عمليات التدقيق والتقارير الضريبية.
• تعزز الشفافية والثقة بين الشركات والعملاء من خلال توضيح الأسعار والضرائب.

البيانات الإلزامية في الفاتورة الضريبية

وفقاً لمتطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب، يجب أن تحتوي كل فاتورة ضريبية في الإمارات على ما يلي:

• عنوان واضح: "فاتورة ضريبية"
• اسم المورّد، عنوانه، رقم التسجيل الضريبي (TRN)
• اسم المشتري وعنوانه، TRN (إذا كان مسجلاً)
• رقم فاتورة فريد ومتسلسل
• تاريخ الفاتورة وتاريخ التوريد (إذا كان مختلفاً)
• وصف السلع أو الخدمات الموردة
• السعر للوحدة، الكمية، نسبة الضريبة، ومبلغ الضريبة لكل بند
• أي خصومات مطبقة (إن وجدت)
• إجمالي المبلغ المستحق (بالدرهم الإماراتي)
• مبلغ ضريبة القيمة المضافة (بالدرهم) وسعر الصرف إن كانت المعاملة بعملة أجنبية
• إذا كان المشتري مسؤولاً عن الضريبة، يجب توضيح ذلك وذكر المادة القانونية.

خطوات إصدار فاتورة ضريبية في الإمارات

1. اختيار نظام الفوترة: إصدار الفواتير إلكترونيًا أو ورقيًا عبر برنامج محاسبي أو نقاط بيع (POS).
2. إدخال بيانات العمل: تأكد من إدخال الاسم والعنوان ورقم التسجيل الضريبي للشركة في النظام.
3. تطبيق نسب ضريبة القيمة المضافة المناسبة: (خاضعة، معفاة، أو بنسبة صفرية).
4. إنشاء الفاتورة: يجب أن تتضمن البيانات الإلزامية، مثل الرقم التسلسلي، التواريخ، الأسعار والضريبة.
5. الاحتفاظ بالسجلات: يجب حفظ الفواتير لدعم الإقرارات الضريبية والتدقيق.

الخاتمة

تُعد الفاتورة الضريبية مستندًا قانونيًا أساسيًا في دولة الإمارات لضمان التزام الشركات بتطبيق ضريبة القيمة المضافة واستردادها بالشكل الصحيح. ويتوجب على كل مورد مسجل في ضريبة القيمة المضافة إصدار فاتورة ضريبية عند تجاوز قيمة التوريد 10,000 درهم، على أن تتضمن بيانات مثل رقم التسجيل الضريبي للمورد والمستلم، رقم الفاتورة، تفاصيل المعاملة، ومبلغ الضريبة المضافة. لذلك، يُنصح باستخدام أنظمة فوترة موثوقة لضمان الامتثال الكامل وتبسيط إدارة الضرائب.