كل مايخص عن ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة
تم التحديث في: Jul 28th, 2023
|
22 قيقة للقراءة
التبديل إلى
أصدرت وزارة المالية في الإمارات العربية المتحدة المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بتاريخ 09 ديسمبر 2022 بشأن فرض الضريبة على المؤسسات والشركات. تنص الهيئة الاتحادية للضرائب على أن الشركات تخضع لضريبة الشركات بنسبة 9٪ من بداية السنة المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023.
أصبحت دولة الإمارات العربية المتحدة الرابعة بين دول مجلس التعاون الخليجي التي تطبق ضريبة الشركات الاتحادية.
تهدف ضريبة الشركات إلى مساعدة دولة الإمارات العربية المتحدة على تسريع تطورها وتحولها، ووضع الدولة كمركز رائد عالميًا للأعمال، وتحقيق أهدافها الاستراتيجية في نهاية المطاف. علاوة على ذلك ، تبني حكومة الإمارات العربية المتحدة نظامها الضريبي للشركات من أفضل الممارسات العالمية وتتضمن المبادئ المقبولة دوليا.
دعونا نفهم المزيد عن ضريبة الشركات الإماراتية بالتفصيل.
ما هي ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة ؟
ضريبة الشركات هي ضريبة مباشرة تفرض على الأرباح أو صافي الدخل المكتسب على دخل الأعمال للشركات والكيانات الأخرى. وتسمى ضريبة الشركات أيضا بضريبة دخل الشركات أو ضريبة أرباح الأعمال.
تنطبق هذه الضريبة على جميع الشركات الإماراتية باستثناء تلك التي تستخرج الموارد الطبيعية ، والتي ستستمر في فرض الضرائب بموجب ضرائب الشركات على مستوى الإمارات. ويخضع الأفراد والشركات الأجنبية لضريبة الشركات فقط عندما يديرون أعمالًا أو تجارة بشكل مستمر أو منتظم في دولة الإمارات العربية المتحدة.
علاوة على ذلك، تنطبق ضريبة الشركات الإماراتية بالتساوي على جميع فئات الأرباح والإيرادات الأخرى الواردة في البيانات المالية.
انطباق ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة
تنطبق ضريبة الشركات الإماراتية على الأشخاص الخاضعين للضريبة أدناه:
· الشركات والأشخاص الاعتباريين الآخرين في الإمارات العربية المتحدة
· الشركات والأشخاص الاعتباريين الآخرين الذين تتم إدارتهم والتحكم فيهم بشكل فعال في دولة الإمارات العربية المتحدة
· الأفراد الذين يمارسون نشاطا تجاريا في دولة الإمارات العربية المتحدة
· الكيانات القانونية الأجنبية التي لها منشأة دائمة في الإمارات العربية المتحدة
علاوة على ذلك، ينطبق قانون ضريبة الشركات على أساس الإقامة والمصدر.
· على أساس الإقامة: يخضع دخل المقيم المستمد من مصادر محلية وأجنبية للضريبة بموجب ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة.
· على أساس المصدر: تنطبق ضريبة الشركات على دخل الشخص غير المقيم باستخدام المصادر داخل الإمارات العربية المتحدة.
ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة ؟
ستفرض الهيئة ضريبة الشركات بنسبة 9 ٪ على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375000 درهم إماراتي اعتبارًا من 1 يونيو 2023.
يوضح الجدول أدناه معدلات ضريبة الشركات:
م. | فئة العمل | فئة الدخل | معدل الضريبة على الشركات |
1 |
الأشخاص المقيمون الخاضعون للضريبة | الدخل الخاضع للضريبة بأكثر من 3,75,000 درهم | 9% |
الدخل الخاضع للضريبة بأقل من 3,75,000 درهم إماراتي | 0% | ||
2 |
الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة | الدخل المؤهل | 0% |
الدخل الخاضع للضريبة (بخلاف الدخل المؤهل) | 9% |
الشخص المقيم الخاضع للضريبة:
وتعتبر الفئات التالية من الأشخاص الخاضعين للضريبة في أماكن الإقامة:
· الشركات والأشخاص الاعتباريين الآخرين الذين تم تأسيسهم بموجب قوانين دولة الإمارات العربية المتحدة
· الأشخاص الاعتبارييين الذين تم تأسيسهم في دولة الإمارات العربية المتحدة بموجب تشريعات البر الرئيسي أو لوائح المنطقة الحرة المعمول بها
· الأشخاص الاعتباريين بموجب قانون محدد
· الشركات الأجنبية والأشخاص الاعتباريين يتم إدارتها ومراقبتها بشكل فعال في دولة الإمارات العربية المتحدة
· الأشخاص الذين يكسبون دخلا من عمل تجاري أو نشاط تجاري في دولة الإمارات العربية المتحدة
شخص المنطقة الحرة المؤهل:
الشخص الذي يقوم بأعمال تجارية في منطقة حرة هو شخص منطقة حرة. وسيتم اعتبار شخص المنطقة الحرة كشخص منطقة حرة مؤهل فقط عندما:
· يحافظ على مادة كافية في الإمارات العربية المتحدة
· يكسب دخلاً مؤهلاً
· لم يتم اختياره لدفع ضريبة الشركات بالمعدلات القياسية
· الامتثال للوائح تسعير التحويل بموجب قانون ضريبة الشركات
من المعفى من ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة ؟
تعفي الهيئة الاتحادية للضرائب بعض الشركات أو الكيانات من ضريبة الشركات نظرا لأهميتها ومساهمتها في النسيج الاجتماعي والاقتصاد في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يعفى هولاء الأشخاص من ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة:
م. | نوع الإعفاءات | الأشخاص المعفيون |
1 | الإعفاء التلقائي | · الجهات الحكومية · الكيانات الخاضعة لسيطرة الحكومة |
2 | الإعفاء بإشعار وزارة المالية | · الأعمال الاستخراجية · شركات الموارد الطبيعية غير الاستخراجية |
3 | الإعفاء المدرج في قرار مجلس الوزراء | · كيانات النفع العام المؤهلة |
4 | طلب الإعفاء والموافقة عليه من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب (يخضع لشروط معينة) | · صناديق المعاشات التقاعدية العامة أو الخاصة · صناديق الضمان الاجتماعي · صناديق الاستثمار المؤهلة · الشركات التابعة لكيان حكومي في الإمارات العربية المتحدة 1. التي تملكها وتسيطر عليها بالكامل 2. كيان تسيطر عليه الحكومة 3. صندوق استثمار مؤهل 4. صناديق التقاعد العامة أو الخاصة 5. صناديق الضمان الاجتماعي |
التسجيل الضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
وقد أطلقت الهيئة الاتحادية للضرائب التسجيل المبكر بموجب نظام ضريبة الشركات من خلال بوابة EmaraTax. وأوضحت ما يلي:
· تسهيل التسجيل المبكر متاح من يناير 2023 إلى مايو 2023 لشركات محددة تعمل في دولة الإمارات العربية المتحدة.
· وستتلقى هذه الشركات المختارة دعوات من الهيئة الاتحادية للضرائب عبر البريد الإلكتروني والرسائل النصية القصيرة.
· وبعد هذه المرحلة، ستفتح الهيئة الاتحادية للضرائب نافذة التسجيل للشركات والمؤسسات الأخرى.
· وسوف تعطي وقتا كافيا للشركات لتقديم طلب للتسجيل.
· وأيضا، عند فتح التسجيل، ستعطى الأولوية للشركات التي تبدأ سنتها المالية في 1 يونيو 2023.
في الآونة الأخيرة، دعت الهيئة الاتحادية للضرائب جميع الشركات المساهمة العامة والشركات الخاصة (المقيمة لأغراض ضريبة الشركات) للتسجيل بموجب ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة اعتبارًا من 15 مايو 2023 فصاعدًا. وهذه المرحلة لا تشمل الأشخاص في المنطقة الحرة. علاوة على ذلك ، سيتم فتح التسجيل الضريبي للشركات للفئات الأخرى من الأشخاص الخاضعين للضريبة ، مثل الأشخاص الطبيعيين ، في وقت لاحق.
دور دفاتر الحسابات في ضريبة الشركات الإماراتية
في عصر التحول الرقمي، تقوم الشركات في دول مجلس التعاون الخليجي، بما في ذلك الإمارات العربية المتحدة، برقمنة دفاتر الحسابات. يجب على الشركات الانتقال من إدارة دفاتر الحسابات إلى أتمتتها وسط إدخال ضريبة القيمة المضافة قبل بضع سنوات وضريبة الشركات القادمة.
تعتبر الدفاتر والبيانات المالية أكثر أهمية للشركات حيث يصبح صافي الربح المستمد من البيانات المالية أساسا للوصول إلى ضريبة الشركات. وبالتالي، يجب على الشركات الحفاظ على البيانات بدقة للوصول إلى المسؤولية الضريبية للشركات بشكل صحيح.
الأسئلة الشائعة
1. هل يتم تطبيق ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة ؟
نعم، تخطط السلطات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة لتنفيذ ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة اعتبارًا من 1 يونيو 2023.
ما هي ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة ؟
يتم فرض ضريبةالشركات على صافي الربح الذي تحققه الشركات. تفرض على الشركات دفع نسبة محددة من الربح كضريبة.
ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة ؟
تبلغ نسبة ضريبة الشركات 9 ٪ في الإمارات العربية المتحدة. ومع ذلك، كان نسبة ضريبة الشركات لصافي الربح يصل إلى 3,75,000 درهم إماراتي وهو 0 ٪.
4. ما هو الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات ؟
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على توريد السلع أو الخدمات. ويتم فرض ضريبة الشركات على صافي أرباح الشركة.
5. هل التسجيل بموجب ضريبة الشركات الإماراتية إلزامي ؟دعت الهيئة
الاتحادية للضرائب جميع الشركات المساهمة العامة والشركات الخاصة للتسجيل بموجب ضريبة الشركات اعتبارًا من 15 مايو 2023 فصاعدًا. علاوة على ذلك، ستفتح الهيئة التسجيل للفئات الأخرى لاحقًا.
