ضريبة القيمة المضافة في الإمارات لأصحاب الأعمال الحُرة

يُعتبر أصحاب الأعمال الحرُة أو العاملين المستقلين مثل أي مزود خدمة آخر من حيث الامتثال لضريبة القيمة المضافة. يعني ذلك أنهم ملزمون بإنشاء وفرض فواتير ضريبة القيمة المضافة، وتقديم وإيداع الضريبة المحصلة، تمامًا مثل أي مزود خدمة آخر إذا تجاوزت إيراداتهم 375,000 درهم في آخر 12 شهرًا.

سنُجيب هذه المدونة على الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة للمستقلين في الإمارات، بدءًا من معدلات الضريبة وكيفية التسجيل إلى الامتثال المطلوب.

من هم أصحاب الأعمال الحرة؟ 

كل فرد يعمل بشكل مستقل، يقدم خدمات للعملاء على أساس مشروع أو عقد بدلاً من أن يكون موظفًا بدوام كامل لدى شركة واحدة. غالبًا ما يمتلك المستقلون مهارات متخصصة في مجالات مثل الكتابة، التصميم، البرمجة، الاستشارات، التسويق، أو خدمات احترافية أخرى. يعمل المستقلون عادةً لصالح عدة عملاء وهم مسؤولون عن أعمالهم الخاصة، بما في ذلك الفوترة، والضرائب، والامتثال للتشريعات ذات الصلة، مثل ضريبة القيمة المضافة.

ضريبة القيمة المضافة للمستقلين في الإمارات

يتم التعامل مع العاملين المستقلين في الإمارات مثل أي مزود خدمة آخر بموجب قوانين ضريبة القيمة المضافة، مما يعني أنهم خاضعون لوائح ضريبة القيمة المضافة إذا استوفوا معايير معينة. إليك التزامات ضريبة القيمة المضافة للمستقلين:

متطلبات تسجيل ضريبة القيمة المضافة:

يجب على المستقلين التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزوا حد الدخل والإمدادات الخاضعة للضريبة المحدد بموجب قوانين ضريبة القيمة المضافة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب.

معدل ضريبة القيمة المضافة: معدل ضريبة قيمة مضافة قياسي يبلغ 5% على الخدمات الخاضعة للضريبة.
الفوترة: يجب إصدار فواتير متوافقة مع ضريبة القيمة المضافة، مع الإشارة بوضوح إلى ضريبة القيمة المضافة المطبقة.
دفع ضريبة القيمة المضافة: يجب دفع ضريبة القيمة المضافة المحصلة، بعد خصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة (من النفقات المتعلقة بالأعمال)، إلى السلطات في الوقت المحدد.
تقديم الإقرارات الضريبية: يجب على المستقلين تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إما شهريًا أو ربع سنويًا.

تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمستقلين في الإمارات

إليك الخطوات الرئيسية لتسجيل ضريبة القيمة المضافة للمستقلين في الإمارات:

1. إنشاء حساب في الهيئة الاتحادية للضرائب: قم بالتسجيل للحصول على حساب على موقع الهيئة وابدأ عملية تسجيل ضريبة القيمة المضافة. قدم تفاصيل العمل الأساسية مثل الاسم، العنوان، معلومات الاتصال، وتفاصيل البنك.
2. جمع المستندات الداعمة التي يجب تقديمها لاستكمال عملية التسجيل، مثل:

• جواز السفر
• نسخة من بطاقة الهوية الإماراتية
• رخصة التجارة
• وصف الأنشطة المالية والتجارية
• معلومات الحساب البنكي
• إذا لزم الأمر، اتفاقية رعاية
• تفاصيل الإيرادات السابقة (على مدار 12 شهرًا)
• توقعات الإيرادات المستقبلية

تأكد من وجود نسخ رقمية من هذه المستندات جاهزة عند التسجيل.

   3. تقديم طلبك: ستقوم الهيئة بمراجعة طلبك. قد يستغرق الأمر ما يصل إلى 20 يوم عمل قبل اتخاذ قرار بشأن أهليتك.

كيفية حساب وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة كمستقل؟

يجب على المستقلين حساب ودفع التزاماتهم الضريبية كل ربع سنة أو شهر بناءً على ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المبيعات والمشتريات. ويتضمن حساب ضريبة القيمة المضافة معرفة ضريبة القيمة المضافة المخرجة (الضريبة التي تفرضها على مبيعاتك) وضريبة القيمة المضافة المدخلة (الضريبة التي تدفعها على المشتريات المتعلقة بالأعمال).

استخدم المعادلة: الضريبة المستحقة = ضريبة القيمة المضافة المخرجة − ضريبة القيمة المضافة المدخلة

مثال: إذا كنت قد حققت 500,000 درهم من الإمدادات الخاضعة للضريبة، فستكون ضريبة القيمة المضافة المخرجة 25,000 درهم.
إذا كانت نفقات عملك تتضمن 10,000 درهم كضريبة قيمة مضافة مدخلة، فستكون الضريبة المستحقة للدفع هي  15,000 درهم (25,000 درهم - 10,000 درهم).

تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة خلال 28 يومًا بعد نهاية فترة المحاسبة الضريبية الخاصة بك (شهريًا أو ربع سنويًا، حسب نوع تسجيلك).

مثال: إذا انتهت فترة المحاسبة الضريبية في 30 سبتمبر، يجب عليك تقديم إقرار الضريبة بحلول 28 أكتوبر.

1. سجل الدخول إلى بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
2. املأ نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة مع ضريبة القيمة المضافة المخرجة والمدخلة.
3. ادفع أي التزام ضريبي كما هو مطلوب.
4. قدم النموذج إلكترونيًا.

معالجة ضريبة القيمة المضافة للمستقلين الذين يقدمون خدمات خارج الإمارات

تعتبر الخدمات المقدمة للعملاء خارج الإمارات "صادرات".

• صادرات الخدمات تخضع لسعر ضريبة صفر (0% VAT).
• يمكن للمستقلين استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة على النفقات المتعلقة بالأعمال حتى لو لم يتم فرض ضريبة على الصادرات.
• المستندات الأساسية المطلوبة للامتثال تشمل العقود والفواتير التي تثبت موقع العميل خارج الإمارات.
• يجب الاحتفاظ بالسجلات لمدة لا تقل عن 5 سنوات.

معالجة ضريبة القيمة المضافة للمستقلين خارج الإمارات الذين يقدمون خدمات داخل الإمارات

• تعتبر الخدمات المقدمة من المستقلين خارج الإمارات للعملاء داخل الإمارات خاضعة لآلية التحويل الضريبي.
• يكون العميل المقيم في الإمارات (إذا كان مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة) مسؤولًا عن احتساب الضريبة نيابة عن المستقل.
• معدل الضريبة المطبق هو 5%، و يدفعه العميل مباشرةً للهيئة الاتحادية للضرائب.
• لا يحتاج المستقلون غير المقيمين في الإمارات إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
• يجب على العميل الإماراتي التأكد من الامتثال لإجراءات التحويل الضريبي.
• إذا لم يكن العميل مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، فقد تنطبق قواعد مختلفة حسب الظروف المحددة.

لماذا يجب على العامل المستقل الامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن للمستقلين التسجيل طوعًا لضريبة القيمة المضافة، حتى لو كان الإيراد السنوي أقل من المتطلبات الإلزامية البالغة 375,000 درهم. ويوفر ذلك العديد من الفوائد، خاصة لأولئك الذين يتوقعون نموًا، مثل:

• يتيح التسجيل للعاملين المستقلين خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات من الضريبة المفروضة على المبيعات، مما يساعد في تقليل التكاليف.
• تحسين الفوترة وحفظ السجلات مما يسهل تقديم إقرارات الضريبة ويعزز الرقابة المالية.
• تعزيز المصداقية حيث يفضل العديد من العملاء العمل مع شركات مسجلة ولديها سجل ائتماني قوي.
• الأهلية لاسترداد الضريبة: إذا دفعت ضريبة قيمة مضافة أكبر على مشترياتك مقارنة بما تجمعه من مبيعات، فقد تكون مؤهلاً لاسترداد الضريبة.
• العقود والمناقصات الحكومية: تتطلب بعض العقود الحكومية والمناقصات تسجيل ضريبة القيمة المضافة كشرط مسبق، لذا فإن التسجيل يفتح المزيد من الفرص للمستقلين.

عواقب عدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة

يمكن أن يؤدي عدم الوفاء بالتزامات ضريبة القيمة المضافة إلى عواقب قانونية ومالية كبيرة، بما في ذلك:

• عقوبات مالية: غرامات تصل إلى 20,000 درهم.
• إجراءات قانونية: تدقيقات من الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
• ضرر للسمعة: تأثير سلبي على السمعة المهنية وصعوبة جذب عملاء جدد.
• فقدان المطالبات بضريبة القيمة المضافة المدخلة: عدم القدرة على استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة.

الخاتمة

تسجيل ضريبة القيمة المضافة مهم للغاية، خاصة إذا تجاوز دخلك كمستقل 375,000 درهم. يساعد الامتثال لضريبة القيمة المضافة في حماية عملك مستقبلًا ويزيد من مصداقيتك، مما يفتح لك أبوابًا لأخذ طلبات أكبر.