شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة

قد يواجه الأفراد الذين يكسبون دخلًا في أكثر من دولة ازدواجًا ضريبيًا، أي دفع الضرائب على نفس الدخل في الدولتين. لمعالجة ذلك، وقّعت دولة الإمارات اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTAA) التي تتيح للمقيمين الاستفادة من الإعفاءات الضريبية عند استيفاء شروط محددة. وللحصول على هذه المزايا، يُشترط إصدار شهادة الإقامة الضريبية (TRC). 
في هذا المقال سنوضح لكم أهمية شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات ومتطلبات الحصول عليها والإجراءات اللازمة.

ما هي شهادة الإقامة الضريبية (TRC)؟

شهادة الإقامة الضريبية هي وثيقة قانونية تثبت حالة الإقامة الضريبية للفرد أو الكيان القانوني داخل الدولة. تساعد هذه الشهادة في الاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي وتجنب فرض ضرائب على الدخل الذي تم دفعه أو سيتم دفعه خارج الإمارات. تُعرف أيضًا باسم "شهادة الموطن الضريبي في الإمارات"، وهي أساسية لتجنب الازدواج الضريبي وتحقيق تخطيط ضريبي أكثر كفاءة، مما يوفر مزايا مالية وإقتصادية.

ملاحظة: اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي هي معاهدة موقعة بين دولتين لتجنب فرض الضرائب على نفس الدخل.

متطلبات شهادة الإقامة الضريبية

يستطيع الأفراد والكيانات المؤهلة للحصول على شهادة الإقامة الضريبية (TRC) في الإمارات:

للأفراد:

• يجب أن يكون المقيم في الإمارات بشكل رئيسي.
• يجب استيفاء شروط الإقامة الفعلية (183 يومًا أو 90 يومًا مع شروط إضافية).
• المستندات المطلوبة:
  • نسخة من جواز السفر، تأشيرة الإمارات، بطاقة الهوية الإماراتية.
  • إثبات الإقامة في الإمارات (فواتير خدمات / عقد إيجار).
  • تقرير الهجرة للتحقق من الأيام التي تم قضاؤها في الإمارات.
  • شهادة الراتب الأخيرة.
  • كشف حساب بنكي لآخر 6 أشهر.

للشركات:

• يجب أن تكون مسجلة وتعمل في الإمارات.
• يجب أن تكون حاصلة على رخصة تجارية فعالة وأن تمارس نشاطًا تجاريًا.
• المستندات المطلوبة:
  • نسخة من الرخصة التجارية، عقد التأسيس (MOA).
  • كشف حساب بنكي في الإمارات لآخر 6 أشهر.
  • البيانات المالية المدققة والإقرارات الضريبية.
  • تقرير الهجرة لممثلي الشركة.

للكيانات الحكومية:

• نسخة من القرار الحكومي أو الرخصة التجارية.
• رسالة طلب من الجهة الحكومية المعنية.

إجراءات للحصول على شهادة الإقامة الضريبية

1. التأكد من استيفاء شروط الأهلية ومتطلبات الإقامة.
2. جمع المستندات المطلوبة وتحويلها إلى صيغة PDF أو JPEG.
3. التقديم عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب.
4. إذا كنت مسجلاً كدافع ضرائب، أدخل رقم التسجيل الضريبي (TRN) وبريدك الإلكتروني.
5. إذا كنت دافع ضرائب جديد، اختر "لا" واملأ التفاصيل المطلوبة.
6. تعبئة نموذج طلب التسجيل.
7. رفع المستندات.
8. دفع رسوم التقديم.
9. بعد الانتهاء، يستغرق الحصول على الموافقة 4-5 أيام.
10.  بعد الموافقة، يتم إصدار الشهادة خلال 5-7 أيام عمل.

رسوم إصدار شهادة الإقامة الضريبية

• رسوم التقديم: 50 درهم
• للمسجلين في الضرائب: 500 درهم (أفراد وشركات)
• لغير المسجلين في الضرائب (أفراد): 1000 درهم
• لغير المسجلين في الضرائب (شركات): 1750 درهم
• رسوم إضافية للحصول على نسخة ورقية: 250 درهم

مدّة صلاحية وتجديد شهادة الإقامة الضريبية

شهادة الإقامة الضريبة صالحة لمدة سنة من تاريخ إصدارها. ويتم تجديدها بإتباع نفس إجراءات التقديم. 

كيفية تحميل شهادة الإقامة الضريبية؟

1. بعد أن تتلقى الهيئة الاتحادية للضرائب طلبك والرسوم، يتم الموافقة عليها خلال 4-5 أيام.
2. بعد الموافقة، يمكنك تنزيل الشهادة عبر بوابة الموقع الإلكتروني للهيئة.
3. للحصول على نسخة ورقية، يمكنك التقديم من خلال البوابة ودفع رسوم إضافية قدرها 500 درهم.

فوائد الحصول على شهادة الإقامة الضريبية

• الاستفادة من اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (DTAA).
• تعزيز مصداقية الفرد/العمل في نظر السلطات.
• الاستفادة من الضرائب المقتطعة على الأرباح، و الإتاوات، والفوائد، والدخل الآخر من هذا القبيل.
• الوصول إلى الأسواق الخارجية بشكل فعال دون تحمل ضرائب إضافية.

الخاتمة

ختامًا، شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات هي ميزة يمكن للأفراد والكيانات القانونية الاستفادة منها لتعزيز مصداقيتهم وتجنب الازدواج الضريبي. عملية التقديم بسيطة ولا تتضمن تعقيدات. من خلال تقديم المستندات والرسوم المطلوبة، يمكن للأفراد والكيانات الاستفادة من مزايا اتفاقيات الضرائب وضمان الامتثال للقوانين واللوائح المعمول بها.