ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025: النسبة الصفرية، الإعفاءات، والفترة الانتقالية.

تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2018 بنسبة 5%، ثم رُفعت إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020. تخضع معظم السلع والخدمات في المملكة لضريبة القيمة المضافة، مع وجود توريدات خاضعة لنسبة الصفر وأخرى معفاة، وفقًا لتنظيم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. في هذا المقال سنقدم تحليلًا شاملاً لمعدلات ضريبة القيمة المضافة في السعودية لعام 2025، بما في ذلك التوريدات الخاضعة للضريبة، السلع الصفرية، الإعفاءات، ضريبة الذهب، ومعدل الضريبة خلال الفترة الانتقالية.

ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي في السعودية؟

معدل ضريبة القيمة المضافة في السعودية هو 15% منذ 1 يوليو 2020، وفقًا لإعلان هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في 11 مايو 2020، بعد أن كان سابقًا 5%. وتقسم حاليًا معدلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة إلى ثلاث فئات رئيسية:

• التوريدات الخاضعة للضريبة: تخضع معظم السلع والخدمات لمعدل 15%.
• التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر: تُطبق 0% على بعض السلع والخدمات مع إمكانية استرداد ضريبة المدخلات.
• التوريدات المعفاة: لا تخضع للضريبة، ولا يمكن استرداد ضريبة المدخلات عليها.

قائمة السلع والخدمات الخاضعة لضريبة بنسبة 15%

تخضع معظم السلع والخدمات في السعودية لمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 15%، ومنها:

• الأغذية والمشروبات: جميع المنتجات الغذائية باستثناء المعفاة.
• الإيجار والبيع التجاري: بيع أو تأجير المباني التجارية.
• الرعاية الصحية والتعليم الخاص: الخدمات المقدمة من المؤسسات الخاصة.
• خدمات الاتصالات: الإنترنت، خدمات الجوال، والاتصالات الأخرى.
• النقل: النقل المحلي، باستثناء السفر الدولي.

قائمة السلع والخدمات الخاضعة للضريبة الصفرية 0%

تُطبق الضريبة الصفرية على بعض التوريدات، مما يتيح للشركات استرداد ضريبة المدخلات، خاصة في القطاعات التصديرية. وفيما يلي أمثلة على التوريدات الصفرية في السعودية:

• تصدير السلع.
• الخدمات المقدمة لغير المقيمين في دول الخليج.
• خدمات نقل السلع والركاب الدولية.
• توريد وسائل النقل المؤهلة.
• الأدوية والمستلزمات الطبية المؤهلة.
• التوريد الأول أو الاستثماري للمعادن المؤهلة (الذهب، الفضة، البلاتين).

قائمة السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

لا تخضع التوريدات المعفاة لضريبة القيمة المضافة ولا يمكن المطالبة بالاسترداد الضريبي عليها، وفقًا لقواعد الإعفاء الضريبي في المملكة.

أمثلة على التوريدات المعفاة:

• إصدار أو تحويل الأموال والأوراق المالية.
• الائتمان والتمويل الإسلامي المتوافق مع الشريعة.
• تشغيل الحسابات الجارية والودائع والتوفير.
• الأدوات المالية.
• الفوائد على القروض والديون.
• التأمين على الحياة.
• تأجير العقارات السكنية (باستثناء الإيجارات الفندقية والقصيرة الأجل).

الأحكام الانتقالية لتطبيق ضريبة 15%

نظرًا لتعديل معدلات الضريبة في السعودية، أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أحكامًا انتقالية لضمان الوضوح وتجنب أي سوء استخدام للتواريخ عند حساب الضريبة.

أحكام خاصة وفقًا للأحكام الانتقالية:

معدل ضريبة القيمة المضافة على الواردات والصادرات

تخضع السلع المستوردة إلى السعودية لمعدل 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020، بعد أن كانت 5% قبل تعديل الضريبة. أما الصادرات من السلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون، فهي خاضعة لنسبة 0%، مما يسمح للشركات باسترداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها وفقًا لأحكام ضريبة القيمة المضافة.

الخاتمة

تعد ضريبة القيمة المضافة في السعودية أساسية لالتزام الشركات بإصدار الفواتير الضريبية والإلكترونية وفقًا لقواعد هيئة الزكاة. وتخضع معظم السلع والخدمات لمعدل 15%، مع استثناءات تشمل التوريدات الصفرية مثل الصادرات والتوريدات المعفاة كالعقارات السكنية والخدمات المالية.