تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2018 بنسبة 5%، ثم رُفعت إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020. تخضع معظم السلع والخدمات في المملكة لضريبة القيمة المضافة، مع وجود توريدات خاضعة لنسبة الصفر وأخرى معفاة، وفقًا لتنظيم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. في هذا المقال سنقدم تحليلًا شاملاً لمعدلات ضريبة القيمة المضافة في السعودية لعام 2025، بما في ذلك التوريدات الخاضعة للضريبة، السلع الصفرية، الإعفاءات، ضريبة الذهب، ومعدل الضريبة خلال الفترة الانتقالية.
معدل ضريبة القيمة المضافة في السعودية هو 15% منذ 1 يوليو 2020، وفقًا لإعلان هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في 11 مايو 2020، بعد أن كان سابقًا 5%. وتقسم حاليًا معدلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة إلى ثلاث فئات رئيسية:
تخضع معظم السلع والخدمات في السعودية لمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 15%، ومنها:
تُطبق الضريبة الصفرية على بعض التوريدات، مما يتيح للشركات استرداد ضريبة المدخلات، خاصة في القطاعات التصديرية. وفيما يلي أمثلة على التوريدات الصفرية في السعودية:
لا تخضع التوريدات المعفاة لضريبة القيمة المضافة ولا يمكن المطالبة بالاسترداد الضريبي عليها، وفقًا لقواعد الإعفاء الضريبي في المملكة.
أمثلة على التوريدات المعفاة:
نظرًا لتعديل معدلات الضريبة في السعودية، أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أحكامًا انتقالية لضمان الوضوح وتجنب أي سوء استخدام للتواريخ عند حساب الضريبة.
الفئة | قبل 11 مايو 2020 | بين 11 مايو و30 يونيو 2020 | بعد 1 يوليو 2020 |
الفواتير الضريبية | 5% للتوريدات حتى 30 يونيو 2021 | 5% للتوريدات قبل 1 يوليو 2020 | 15% للتوريدات من 1 يوليو 2020 |
الفواتير الدورية | 5% للتوريدات المكتملة قبل 1 يوليو 2020 | 5% للتوريدات المكتملة قبل 1 يوليو 2020 | 15% للتوريدات من 1 يوليو 2020 |
العقود مع الجهات الحكومية | 5% حتى انتهاء العقد أو تجديده أو 30 يونيو 2021 (أيهما أسبق) | 5% للتوريدات قبل 1 يوليو 2020 | 15% للتوريدات من 1 يوليو 2020 |
العقود بين الأشخاص المسجلين في الضريبة | 5% حتى انتهاء العقد أو تجديده أو 30 يونيو 2021 (أيهما أسبق) | 5% للتوريدات قبل 1 يوليو 2020 | 15% للتوريدات من 1 يوليو 2020 |
تخضع السلع المستوردة إلى السعودية لمعدل 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020، بعد أن كانت 5% قبل تعديل الضريبة. أما الصادرات من السلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون، فهي خاضعة لنسبة 0%، مما يسمح للشركات باسترداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها وفقًا لأحكام ضريبة القيمة المضافة.
تعد ضريبة القيمة المضافة في السعودية أساسية لالتزام الشركات بإصدار الفواتير الضريبية والإلكترونية وفقًا لقواعد هيئة الزكاة. وتخضع معظم السلع والخدمات لمعدل 15%، مع استثناءات تشمل التوريدات الصفرية مثل الصادرات والتوريدات المعفاة كالعقارات السكنية والخدمات المالية.