الفاتورة الإلكترونية المُبسطة في المملكة العربية السعودية

صُممت الفواتير الإلكترونية المُبسّطة خصيصًا للمعاملات الفورية بين المنشآت والأفراد حيث لا يكون المشتري مسؤولًا عن المطالبة بخصم أو استرداد قيمة الضريبة المُضافة. يحجب هذا النوع بيانات المشتري عمومًا من الفاتورة. على سبيل المثال، يجوز لمتاجر البيع بالتجزئة، متاجر البقالة، الفنادق، مراكز النقل، وما إلى ذلك إصدار هذه الفواتير. حيث يكون المستهلك هو المستخدم النهائي.
استثناء: يتم إدراج بيانات المشتري ضمن بيانات الفاتورة الإلكترونية المُبسّطة في حالات مثل: الخدمات الطبية والتعليمية الخاضعة للضريبة وفق معالجة خاصة من الهيئة.

من الخاضعين لإصدار الفواتير الإلكترونية المُبسّطة؟

يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة وللوائح الفاتورة الإلكترونية (باستثناء الأشخاص غير المقيمين والخاضعين للضريبة) إصدار فواتير إلكترونية مُبسّطة في حالة المعاملات بين المنشآت والأفراد وهم: 

• الشخص المقيم في المملكة العربية السعودية.
• الطرف الثالث الذي يقوم بإصدار فواتير ضريبية بالنيابة عن الشخص الخاضع للضريبة.

ومع ذلك، لا يلزم إصدار الفواتير الإلكترونية في الحالات التالية:

• التوريدات المُعفاة بالكامل من ضريبة القيمة المُضافة
• استيراد السلع
• التوريدات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي

كيف يتم إصدار الفاتورة الإلكترونية المُبسطة؟

في المرحلة الأولي (مرحلة إصدار وحفظ الفواتير الإلكترونية): يجب إصدار الفاتورة الإلكترونية المُبسطة ومشاركتها مع العملاء فور وقوع عملية الشراء ويجب حفظ وتخزين نسخة منها لوقت لاحق. يجوز للخاضع للضريبة ببساطة مشاركة الفاتورة الإلكترونية مع العملاء دون تقديم مزيد من التقارير إلى هيئة الزكاة والضرائب والجمارك.

في المرحلة الثانية (مرحلة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية) والتي ستبدأ اعتبارًا من الأول من يناير لعام 2023: يجب إبلاغ الهيئة بالفواتير الإلكترونية المُبسّطة في غضون أربع وعشرين ساعة كما يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة ربط أنظمتهم بنظام هيئة الزكاة والضرائب والجمارك.

مثال: تدير مؤسسة “السالم” ثلاثة متاجر للبيع بالتجزئة ومُسجلة بموجب ضريبة القيمة المُضافة وتصدر فواتير يدوية للبيع للعملاء. والآن، بالنسبة لأي عملية بيع بعد الرابع من ديسمبر لعام 2021، ستحتاج مؤسسة “السالم” إلى إصدار فواتير إلكترونية مُبسّطة تحتوي على رمز الاستجابة السريعة من خلال الحل التقني المطابق للمواصفات والمُتطلبات وحفظ وتخزين هذه الفواتير. وفي المرحلة الثانية، يجب إبلاغ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن هذه الفواتير في غضون أربع وعشرين ساعة من البيع.

الفرق بين الفاتورة المُبسّطة الحالية والفاتورة الإلكترونية المُبسّطة:

تشبه الفاتورة الإلكترونية للمرحلة الأولي الفاتورة المُبسّطة الحالية مع إضافة رمز الاستجابة السريعة. لم يتم تحديد صيغة مُعينة لتلك الفواتير في الوقت الحالي، على الرغم من أنه من المتوقع الإعلان عن المزيد من التفاصيل قبل التنفيذ.

وفيما يلي نموذج عن شكل الفاتورة الإلكترونية المُبسّطة:

وسيتم تضمين الحقول الأساسية في الفاتورة الإلكترونية المُبسّطة.

يجب أن تتضمن الفاتورة الإلكترونية التي أصدرها الحل التقني حقول مُعينة مثل:

الرقم	الحقل	الوصف	المرحلة
1	رقم التعريف الموحد عالميًا	رقم مميز يُستخدم لتعريف الفاتورة	المرحلة الثانية (مرحلة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية)
2	ختم التشفير	يصدره الحل التقني للفاتورة الإلكترونية ولا يظهر على الفاتورة	المرحلة الثانية (مرحلة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية)
3	دالة التشفير للفاتورة السابقة	يجب تضمين دالة التشفير للفاتورة السابقة على الفاتورة الإلكترونية التالية	المرحلة الثانية (مرحلة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية)
4	رمز الاستجابة السريعة	يجب أن يكون رمز الاستجابة السريعة الذي تم إنشاؤه قادرًا على إظهار الحد الأدنى من الحقول المحددة مثل:اسم البائع رقم تسجيل قيمة الضريبة المُضافة للبائع الطابع الزمني إجمالي ضريبة القيمة المُضافة إجمالي الفاتورة (مع ضريبة القيمة المُضافة)	كلتا المرحلتين المرحلة الأولي (مرحلة إصدار وحفظ الفواتير الإلكترونية)المرحلة الثانية (مرحلة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية)

ما الذي تحتاج القيام به بصفتك مالكًا لتجارة التجزئة؟

الخطوة الأولي: ستحتاج الشركات أولًا لمعرفة إذا كانت لوائح الفوترة الإلكترونية تنطبق عليهم.

الخطوة الثانية: سيحتاج الخاضع للضريبة تحديد المعاملات إذا كانت لوائح الفوترة الإلكترونية تنطبق عليه.

الخطوة الثالثة: يجب أن يختار الخاضع للضريبة الحل التقني الأمثل للفواتير الإلكترونية التي يمكن شراؤها أو تطويرها داخل الهيئة كما يجب التأكد من أنه يلبي مُتطلبات هيئة الزكاة والضرائب والجمارك.

الخطوة الرابعة: يتم إصدار الفواتير الإلكترونية فقط بطريقة إلكترونية لجميع المعاملات المعمول بها كما يجب حفظ هذه الفواتير لاستخدامها في المستقبل.