الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية: الحقول الإلزامية في الفاتورة القياسية

الفاتورة الإلكترونية القياسية: هي فاتورة يتم إصدارها للتعامل فيما بين الشركات (B2B) والتعامل فيما بين الشركات والحكومة  .(B2G) ينبغي أن يتشارك البائعون الفواتير الإلكترونية القياسية مع المشترين في شكل إشعار. هذه الفاتورة الإلكترونية القياسية إلزامية للمطالبة بخصم ضريبة المدخلات من قبل المشترين .أصبحت الفاتورة الإلكترونية القياسية إلزامية اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021.

أنواع الحقول في الفاتورة الإلكترونية القياسية

تحتوي الفاتورة الإلكترونية القياسية على ثلاثة أنواع من الحقول – إلزامية وشرطية واختيارية.

الإلزامية: يجب على دافع الضرائب أو الشركة تضمين ذلك بشكل إلزامي في الفاتورة الإلكترونية القياسية وما يرتبط بها من الإشعارات الدائنة  والمدينة  .(CDN)   

شرطية: يجب تضمين هذا الحقل في الفاتورة الإلكترونية القياسية والإشعارات الدائنة والمدينة ذات الصلة ، إذا تم استيفاء شروط معينة. يمكن استبعاد الحقل إذا لم يتم استيفاء الشروط.

اختيارية: هذا الحقل ليس إلزاميًا ليتم تضمينه في الفاتورة الإلكترونية القياسية والإشعارات الدائنة والمدينة ذات الصلة.

قائمة الحقول الإلزامية في الفاتورة الإلكترونية القياسية

يجب أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية القياسية والإشعارات الدائنۃ والمدينۃ ذات الصلة على جميع الحقول الإلزامية للفاتورة الضريبية كما هو محدد في المادة 53 (5) من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. يجب إنشاء الحقول الإلزامية بالإضافة إلى المجالات الفنية الأخرى بواسطة الحل التقني للفوترة الإلكترونية. فيما يلي الحقول الإلزامية المطلوبة للتواجد في الفاتورة الإلكترونية القياسية مع تنفيذ المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية بدءًا من 4 ديسمبر 2021: –

● وصف نوع الفاتورة – “الفاتورة الضريبية”

● الرقم المرجعي للفاتورة (IRN) وهو رقم فريد لملاحظة تسلسلية صادرة عن دافع الضرائب

● تاريخ إصدار الفاتورة

● وقت إصدار الفاتورة

● اسم البائع

● عنوان البائع (الذي يجب أن يكون في المملكة العربية السعودية)

● اسم المشتري

● عنوان المشتري

● البضائع أو وصف الخدمة

● سعر الوحدة

● الكمية

● مبلغ ضريبة القيمة المضافة

● إجمالي الفاتورة (شامل ضريبة القيمة المضافة)

قائمة الحقول الشرطية في الفاتورة الإلكترونية القياسية

الحقول الشرطية التي يجب أن تكون موجودة في الفاتورة الإلكترونية القياسية هي كما يلي: –

● حقول الفواتير الخاصة في حالة

أ  – الفاتورة ذاتية الدفع (مسموح بها فقط عندما يكون كلا الطرفين مسجلين في ضريبة القيمة المضافة) ، أو

ب-  فاتورة الطرف الثالث (صادرة نيابة عن المورد)

● حقول المعاملات الخاصة في حالة

أ-  التوريد الاسمي ، أو

ب-  تصدير ، أو

ج-  ملخص

● تاريخ التوريد (إذا كان مختلفًا عن تاريخ إصدار الفاتورة)

● رقم التسجيل لضريبة القيمة المضافة للبائع (إذا تم ذكر رقم تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة، فهو اختياري)

● رقم تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة للبائع ، في حالة وجود مجموعة ضريبة القيمة المضافة.

● رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمشتري. هذا الحقل غير مطلوب للتصدير أو إذا تم البيع للمستهلكين النهائيين.

● رقم تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة للمشتري. في حالة وجود مجموعة ضريبة القيمة المضافة فيجب ملء هذا الحقل. هذا الحقل غير مطلوب للتصدير أو إذا تم البيع للمستهلكين النهائيين.

● مبلغ الخصم أو الخصم الاقتطاعي، إذا تم توفير الخصم على مستوى البند

● معدل ضريبة القيمة المضافة ، إذا لم تكن السلع / الخدمات خارج النطاق أو معفاة من ضريبة القيمة المضافة

● مبلغ الخصم أو الخصم الاقتطاعي، إذا تم توفير الخصم على مستوى الفاتورة

● في حالة عدم احتساب الضريبة بالسعر القياسي ، يجب أن يتضمن هذا الحقل الكلمات – “المعاملة الضريبية المطبقة على التوريد”

قائمة الشروط الاختيارية في الفاتورة الإلكترونية القياسية

لا يحتاج دافعو الضرائب إلى ملء أي حقول اختيارية أثناء المرحلة الأولى من نظام الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية.