الحقول الإلزامية في الفاتورة الإلكترونية المبسطة في المملكة العربية السعودية

الفاتورة الإلكترونية المبسطة هي نوع خاص من الفاتورة الإلكترونية تنطبق فقط على معاملات البيع بالتجزئة  (B2C) على عكس الفواتير الإلكترونية العادية ، ليس من الضروري ذكر تفاصيل المشتري في الفاتورة الإلكترونية المبسطة. ومع ذلك يجب أن تتوافق هذه الفواتير مع المتطلبات والتفاصيل التي تحددها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بموجب لوائح الفواتير الإلكترونية الخاصة بها.

أنواع الحقول في الفاتورة الإلكترونية المبسطة

الحقل الإلزامي: هذه هي الحقول التي سيتم تضمينها في الفاتورة الإلكترونية والملاحظات المتعلقة بها بشكل إلزامي. أي حقل مطلوب مفقود يمكن أن يؤدي إلى وقوع دافع الضرائب في مشكلة.

الحقل الشرطي: يجب تضمين هذه الحقول في الفاتورة الإلكترونية والمذكرات ذات الصلة فقط في حالة استيفاء معايير معينة. خلاف ذلك ، يمكن تخطيها.

الحقل الاختياري: هذه الحقول ليست إلزامية ، بل اختياري لدافعي الضرائب ملئها. ومع ذلك ، ينبغي أن يعطي الحل التقني إنشاء الفواتير الإلكترونية الممتثلة خيار ملء هذه الحقول لدافع الضرائب.

يجب أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية المبسطة على الحقول التالية:

نوع الفاتورة: يجب أن تذكر الفاتورة الإلكترونية المبسطة أنها فاتورة ضريبية مبسطة في عنوان مستندها.

معرّفات الفاتورة: هذه بعض الحقول الفريدة التي تعطي هوية مميزة لكل فاتورة إلكترونية مبسطة. يمكن أن تكون هذه المعرفات هي الرقم المرجعي للفاتورة رقم التعريف الموحد عالميا وما إلى ذلك.

التاريخ: يجب أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية المبسطة على الوقت والتاريخ.

تعريف البائع: يجب أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية المبسطة على حقول معينة تساعد في تحديد هوية البائع الذي أصدر الفاتورة. يمكن أن تحتوي هذه الحقول على اسم البائع والعنوان ورقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة وما إلى ذلك.

تعريف المشتري: يجب أن تحتوي الفواتير على تفاصيل المشتري الذي تم إصدار الفاتورة له. يمكن أن تحتوي هذه الحقول على اسم المشتري أو العنوان أو معرف المشتري الإضافي. ومع ذلك ، في حالة الفاتورة الإلكترونية المبسطة. استبعدت هيئة الزكاة و الضريبة و الجمارك  متطلبات تضمين تفاصيل المشتري في الفاتورة، باستثناء الاسم.

عناصر البند: هذا الحقل،على وجه الخصوص، يشير إلى السلع والخدمات المراد ذكرها في الفاتورة الإلكترونية مثل وصف السلع والخدمات، وسعر الوحدة، والكمية ، والخصومات،وإجمالي ضريبة القيمة المضافة,ورمز الضريبة والإجماليات الفرعية.

الإجماليات: يجب أن توضح الفاتورة المبلغ الإجمالي الذي سيتقاضاه البائع من المشتري وإجماليات الخصومات وضريبة القيمة المضافة.

شروط الدفع: يجب أن يحدد هذا الحقل إذا كانت طريقة الدفع للمعاملة نقدًا أو ببطاقات الائتمان/الخصم أو التحويلات المصرفية أو غيرها.

الملاحظات: يتم إدراجها في كل فاتورة لتسجيل الحقول غير تلك المذكورة أعلاه.

ختم التشفير: يتم وضعه على الفواتير للتأكد من الأصالة وسلامة المحتوى في الفاتورة الإلكترونية.

الحقول الإلزامية في الفاتورة الإلكترونية المبسطة المطبقة من المرحلة 1 (أي 4 ديسمبر 2021)

يتم إصدار فاتورة إلكترونية مبسطة لعملاء التجزئة،وبالتالي,تحتوي على عدد أقل من الحقول الإلزامية،مقارنة بالفاتورة الإلكترونية العادية. في إطار المرحلة الأولى من الفواتير الإلكترونية ، يجب تخزين جميع الفواتير الإلكترونية المُبسطة الصادرة والمؤرشفة. وفي إطار المرحلة الثانية ، يتعين على البائع تقديم نفس الشيء إلى هيئة الزكاة و الضريبة و الجمارك في غضون 24 ساعة من الإصدار. بعض الحقول الإلزامية المطلوب ملؤها في الفاتورة الإلكترونية في المرحلة الأولى وهي:

1. وصف نوع الفاتورة

2- الرقم المرجعي للفاتورة

3. رمز الاستجابة السريعة

4- تاريخ ووقت إصدار الفاتورة

5. اسم البائع وعنوانه

6. البضائع أو وصف الخدمة

7.سعر الوحدة

8. الكمية

9- الإجماليات الفرعية (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)

الحقول الشرطية في الفاتورة الإلكترونية المبسطة إلزامية من المرحلة الأولى

تم وضع الحقول التالية إلزامية ليتم تضمينها في الفاتورة الإلكترونية ، وذلك ، عند استيفاء الشروط المعينة فقط:

1- ترتيبات الفواتير الخاصة ، إن وجدت، مع الطرف الثالث

2- علامات نوع المعاملة الخاصة

3- رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة  

4.رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمجموعة

5. إجمالي ضريبة القيمة المضافة

6- إجمالي الفاتورة (شاملة ضريبة القيمة المضافة)