الحقول الإلزامية التي سيتم طباعتها على الفواتير الإلكترونية المتمثلة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك

بدأت المملكة العربية السعودية تنفيذ المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية من 04 ديسمبر 2021. كما تعتزم لتنفيذ المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية بطريقة تدريجية اعتبارًا من 1 يناير 2023.

هيئة الزكاة والضرائب والجمارك هي هيئة الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية وتقوم بإخطار حقول ومواصفات الفاتورة الإلكترونية. تسرد هذه المقالة جميع الحقول الإلزامية المطبوعة في الفواتير الإلكترونية المتوافقة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

معنى الفاتورة الضريبية القياسية و الفاتورة الضريبية المبسطة

يتم استخدام فاتورة ضريبية قياسية لمعاملات الأعمال التجارية (من منشأة إلى منشأة) ومعاملات الأعمال التجارية مع الحكومة (من منشأة إلى حكومة). يجب على المشترين الاحتفاظ بالفاتورة الضريبية للمطالبة بضريبة المدخلات بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة. بمجرد دخول المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية حيز التنفيذ، يجب إصدار الفاتورة الضريبية فقط بعد ختمها واعتمادها من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

يجب أن تحتوي الفواتير الضريبية على التفاصيل وفقًا لتشريعات ضريبة القيمة المضافة ، بما في ذلك البائع والمشتري ، وتفاصيل المعاملة والسلع/الخدمات ، وغيرها من المعلومات الفنية.

سيتم إصدارفواتير ضريبية مبسطة لمعاملات الأعمال إلى المستهلك (من منشأة إلى فرد) حيث لا يحتاج المشتري إلى استخدام الفاتورة لإدخال خصم ضريبة القيمة المضافة. يتم إصدار الفاتورة الإلكترونية المبسطة ومشاركتها مع العملاء في نقاط البيع، ويجب أرشفة نسخة منها وتخزينها لاحقًا.

ويمكن لدافعي الضرائب المنطبقين مشاركة الفاتورة الإلكترونية مباشرة دون اتخاذ أي إجراء آخر خلال المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية. وفي المرحلة الثانية، يجب الإرسال عن الفاتورة إلكترونية المبسطة إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في غضون 24 ساعة من الإصدار.

  الحقول الإلزامية التي سيتم طباعتها على الفواتير الضريبية القياسية في المرحلة 1

يجب أن تحمل الوثيقة عنوان الفاتورة الضريبية ، ويجب طباعة الحقول التالية إلزاميًا على الفاتورة الضريبية القياسية خلال المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية للمملكة العربية السعودية:

1. الرقم المرجعي للفاتورة
2. تاريخ الفاتورة
3. اسم وعنوان المورد
4. اسم وعنوان العميل
5. وصف السلع أو الخدمات
6. سعر الوحدة باستثناء ضريبة القيمة المضافة والخصم
7. كمية وطبيعة السلع أو نطاق وطبيعة الخدمات
8. نسبة ضريبة القيمة المضافة
9. مبلغ ضريبة القيمة المضافة
10. إجمالي ضريبة القيمة المضافة
11. إجمالي الفاتورة

الحقول الإلزامية التي سيتم طباعتها على الفواتير الضريبية القياسية في المرحلة 2

يجب على دافعي الضرائب ذكر الحقول التالية في الفواتير الضريبية القياسية جنبًا إلى جنب مع الحقول المذكورة أعلاه خلال المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية للمملكة العربية السعودية:

1. رمز الاستجابة السريعة
2. يجب ذكر هويات البائعين الإضافية، مثل السجل التجاري أو ترخيص وزارة الشؤون البلدية والقروية أو ترخيص وزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية أو ترخيص الهيئة العامة للاستثمار أو أي بطاقة هوية أخرى.
3. المجموع الفرعي للبنود
4. إجمالي مبلغ الفاتورة

الحقول الإلزامية التي سيتم طباعتها على الفواتير الضريبية القياسية في المرحلة 1

يجب ذكر عنوان المستند كفاتورة ضريبية مبسطة ، ويجب طباعة الحقول التالية عليها:

1. الرقم المرجعي للفاتورة
2. رمز الاستجابة السريعة
3. تاريخ الفاتورة
4. اسم وعنوان المورد
5. وصف السلع أو الخدمات
6. سعر الوحدة
7. اﻟﻜﻤﻴﺔ

الحقول الإلزامية التي سيتم طباعتها على الفواتير الضريبية القياسية في المرحلة 2

يجب على دافعي الضرائب ذكر المجموع الفرعي للبنود على الفاتورة الضريبية المبسطة جنبًا إلى جنب مع الحقول المذكورة أعلاه خلال المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية للمملكة العربية السعودية.

نماذج تنسيقات الفواتير

تبدو الفاتورة الضريبية القياسية كما يلي:

تبدو الفاتورة الضريبية المبسطة كما يلي: