الدليل الشامل للفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

أطلقت هيئة الزكاة نظام الفوترة الإلكترونية في السعودية كمبادرة للتحول الرقمي في عام 2020. بدأت المرحلة الأولى من هذا النظام في 4 ديسمبر 2021، وفرضت على الشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إصدار وتخزين الفواتير الضريبية باستخدام أنظمة إلكترونية معتمدة. و بدأت المرحلة الثانية في 1 يناير 2023، ويتم تنفيذها على مراحل بناءً على حجم الأعمال. كما يتعين على الشركات ربط أنظمتها مع هيئة الزكاة والامتثال لجميع متطلباتها. 
ومؤخراً أعلنت الهيئة عن المجموعة الثامنة عشرة للمرحلة الثانية والتي تفرض على الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها 2 مليون ريال سعودي الامتثال لقواعد هيئة الزكاة بحلول 31 أغسطس 2025.

سيتم شرح في هذه المقالة كل ما يتعلق بالفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية. بما في ذلك, إمكانية التطبيق وأنواع وفوائد الفواتير الإلكترونية والمراحل والمجموعات والعقوبات والمزيد.

ما هي الفاتورة الإلكترونية؟ 

الفاتورة الإلكترونية تشير إلى عملية إصدار ومعالجة الفواتير الضريبية بصيغة رقمية. حيث يستبدل هذا النظام الفواتير الورقية التقليدية بنظيرتها الإلكترونية بما في ذلك مذكرات دائن/مدين ويتم تبادل هذه الفواتير بين المشترين والبائعين من خلال منصة إلكترونية.   

   أهم مزايا الفاتورة الإلكترونية: 

الصيغة المنظمة: تصدر الفواتير الإلكترونية بصيغة قابلة للقراءة بواسطة الآلات، مثل XML، إلى جانب نسخ قابلة للقراءة البشرية بصيغة PDF أو A-3.

الإنسجام مع هيئة الزكاة: تصدر الفواتير الإلكترونية من خلال منصة "فاتورة" الإلكترونية أو عبر برامج الفوترة الإلكترونية والتي تضمن التحقق من صحة بيانات الفاتورة و تخزينها. 

التقرير: تُقدم الفواتير الإلكترونية إلى منصة "فاتورة" ضمن الأوقات المحددة مع ضمان الالتزام باللوائح.

الإرسال المباشر: يمكن إرسال الفواتير الإلكترونية مباشرةً إلى نظام مؤسسة المشتري عبر شبكة مدمجة.

الحقول الإضافية: تحتوي الفواتير الإلكترونية على حقول إلزامية مثل رقم مرجع الفاتورة (IRN) و رمز الاستجابة السريعة (QR Code) بالإضافة تفاصيل ضريبة القيمة المضافة.

نطاق الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

تُطبق الفوترة الإلكترونية على جميع الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة أو مطالبين بالتسجيل بها و يمارسون أنشطة اقتصادية بشكل مستقل لتحقيق الدخل، يشمل النطاق:

الأشخاص الخاضعون للضريبة

• جميع الأفراد الخاضعين للضريبة.
• الكيانات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية أو التي يُطلب منها التسجيل لضريبة القيمة المضافة.
• الأشخاص الذين يتاجرون داخل أو خارج السعودية.
• العملاء أو أي طرف ثالث يصدر فاتورة ضريبية نيابةً عن شخص خاضع للضريبة في المملكة، يجب عليهم الامتثال لأنظمة الفوترة الإلكترونية.

الالتزامات

• يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة إصدار فواتير إلكترونية لجميع المعاملات بما في ذلك الملاحظات الإلكترونية اللازمة وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضاف
• تطبّق عملية الفوترة الإلكترونية على جميع السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة سواء كانت بمعدل قياسي أو معدل صفر.

الإعفاء

يُعفى الأشخاص الخاضعون للضريبة من غير المقيمين في المملكة العربية السعودية من إصدار الفواتير الإلكترونية أو الملاحظات الإلكترونية للمدفوعات أو المبالغ المستلمة التي تخضع للضريبة.

إرشادات الامتثال لفواتير هيئة الزكاة الإلكترونية:

• تُطبّق أحكام الفوترة الإلكترونية على جميع السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، سواء بمعدل قياسي أو صفر. (المرحلة الأولى والمرحلة الثانية)
• على جميع الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة في السعودية (باستثناء الأشخاص غير المقيمين الخاضعين للضريبة) تطبيق الفوترة الإلكترونية للمبيعات التي تتم داخل المملكة وخارجها كما يجب على الأطراف الثالثة التي تصدر الفواتير نيابة عن الأشخاص الخاضعين للضريبة في السعودية أيضًا الامتثال. (المرحلة الأولى والمرحلة الثانية)
• إصدار الفواتير باللغة العربية. ويمكن تضمين ترجمات أو لغات إضافية (المرحلة الأولى والمرحلة الثانية)
• تنسيق الفواتير: يجب تبادل الفواتير أو تقديمها بتنسيق XML أو PDF/A-3 (المرحلة الأولى والمرحلة الثانية)
• تنفيذ الفوترة الإلكترونية لجميع المعاملات من نوع B2B وB2G وB2C. كما يجب تنفيذها على مذكرات دائن/مدين 
• ربط نظام الفوترة الإلكترونية الخاص بك بمنصة هيئة الزكاة. سيتم إشعارك بهذا المتطلب قبل ستة أشهر من أن يصبح إلزاميًا (المرحلة الثانية)
• يجب أن تتصل الأنظمة بشكل آمن عبر واجهة برمجة التطبيقات (API) وأن تُصدر معرفًا فريدًا عالميًا (UUID) وتوقيعًا رقميًا (المرحلة الثانية)
• يجب أن يكون نظام الفوترة الإلكترونية قادرًا على التمييز بين الفواتير الإلكترونية، والتجزئات، والطوابع المشفرة، بما في ذلك الأرقام المتسلسلة وميزات مقاومة التلاعب. (المرحلة الثانية)

اضغط هنا لمعرفة المزيد عن إرشادات الفوترة الإلكترونية لهيئة الزكاة.

أنواع الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية:

 فاتورة ضريبية قياسية: هذه الفاتورة هي التي تصدر من شركة إلى شركة أخرى (B2B) أو من شركة إلى حكومة (B2G) وتحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية، خاصة رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة لكل من البائع والمشتري.

السمات الرئيسية للفاتورة الضريبية القياسية:

• تتيح للمستهلكين المطالبة بخصومات ضريبة القيمة المضافة المدخلة.
• تحتوي على معلومات تفصيلية حول البائع والمشتري والمنتجات/الخدمات.
• مختومة تشفيرياً ومعتمدة من قبل هيئة الزكاة.
• مدمجة مع هيئة الزكاة وترسل بيانات التحقق في الوقت الحقيقي.

فيما يلي نموذج لفاتورة إلكترونية قياسية:

2 - فاتورة ضريبية مبسّطة: تصدر من قبل الشركات إلى المستهلك (B2C) وتحتوي على العناصر الرئيس

ية المطلوبة لفاتورة ضريبية مبسطة. 

السمات الأساسية لهذا النوع من الفواتير: 

• لا يوجد إمكانية لخصم ضريبة القيمة المضافة للمشتري.
• في المرحلة الأولى تتم مشاركة الفاتورة مع العملاء.
• في المرحلة الثانية يتم إبلاغ هيئة الزكاة خلال 24 ساعة من الإصدار.

فيما يلي نموذج لفاتورة ضريبية مبسطة:

اضغط هنا لمعرفة المزيد عن أنواع الفواتير الإلكترونية.

كما أوضحت هيئة الزكاة في الإرشادات أن نوع الفاتورة الإلكترونية التي يتم إصدارها يختلف بناءً على نوع التوريد. فيما يلي الجدول الذي يوضح نوع الفاتورة الإلكترونية التي يجب إصدارها:

• عند بيع توريدات خاضعة للضريبة أو صفرية إلى شخص اعتباري خاضع للضريبة أو غير خاضع للضريبة بمبلغ أقل من 1000 ريال سعودي، يمكن للبائع إصدار فواتير ضريبية مبسطة. ومع ذلك، إذا أراد المشتري المطالبة بضريبة القيمة المضافة المدخلة، يمكنه طلب من البائع إصدار فاتورة ضريبية مفصلة.

*الشخص الاعتباري غير الخاضع للضريبة يعني شركة في السعودية لكنها غير مسجلة تحت ضريبة القيمة المضافة بسبب عوائق التسجيل.

مراحل الفوترة الإلكترونية في السعودية

المرحلة الأولى

الإصدار: حيث تم تنفيذ مرحلة الإصدار في 4 ديسمبر 2021، وهي الخطوة الأولى نحو الفوترة الإلكترونية. تتطلب هذه المرحلة من دافعي الضرائب: إنشاء الفواتير إلكترونيًا ومذكرات دائن / مدين و إشعارات الخصم من خلال حلول فوترة إلكترونية متوافق مع هيئة الزكاة. ينطبق هذا على جميع المكلفين (باستثناء المكلفين غير المقيمين)

ستكون عملية إصدار الفواتير الإلكترونية مشابهة للممارسات الحالية للفوترة ولكن من خلال نظام فوترة إلكتروني. المرحلة الأولى لا تتطلب أي تكاملات أو تواصل لإرسال أو إستلام الفواتير الإلكترونية من خلال منصة "فاتورة".

المرحلة الثانية

التكامل: بدأت في 1 يناير 2023، وتم تنفيذها على مراحل لمجموعات معينة من المكلفين بناءً على حجم الأعمال. تشمل هذه المرحلة تكامل حلول الفوترة الإلكترونية مع أنظمة الفوترة الإلكترونية الخاصة بهيئة الزكاة "فاتورة". وتشمل هذه المرحلة:

• الاتصال بنظام فواتير باستخدام واجهات برمجة التطبيقات (APIs).
• إنشاء معرف فريد عالميًا (UUID) لكل فاتورة إلكترونية لضمان تمييزها.
• إنشاء وإضافة توقيع رقمي للفواتيرللتحقق من صحتها.
• إنتاج رقم تسلسلي لكل فاتورة لضمان تتبعها.
• تضمين ختم تشفيري لتعزيز الأمان والتحقق.

يجب على البائعين "تصفية" الفاتورة الضريبية من هيئة الزكاة في الوقت الفعلي، ثم مشاركتها مع المشتري كفاتورة إلكترونية قانونية. (يجب إرسال الفواتير المبسطة إلى هيئة الزكاة خلال 24 ساعة من إصدارها)

بدأت المرحلة الثانية في 1 يناير 2023 ويتم تنفيذها على مراحل لمجموعات مستهدفة من دافعي الضرائب للأعمال التي تتجاوز مبيعاتها 3 مليار ريال سعودي. وفيما يلي الموجات الستة عشر التي تم الإعلان عنها  حتى الآن وهي:

من يقوم بتنفيذ الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية؟

هيئة الزكاة هي الجهة المخولة بتنفيذ الفوترة الإلكترونية. وقد سمحت الهيئة للجمهور وأصحاب المصلحة بتقديم ملاحظاتهم على لوائح الفوترة الإلكترونية في أو قبل 17 أبريل 2021. وقد تم نشر اللوائح الخاصة بالفواتير الإلكترونية أخيرًا في 28 مايو 2021.

كيف تتم الفوترة الإلكترونية؟

تختلف عملية إصدار الفاتورة الإلكترونية وفقًا لنوع الفاتورة. ومع اقتراب موعد تنفيذ المرحلة الثانية، من المهم فهم عملية إصدار الفواتير الإلكترونية. فيما يلي شرح لكيفية إصدار فاتورة ضريبية قياسية في المرحلة الثانية:

عملية إصدار الفواتير الضريبية المبسّطة:

العقوبات المتعلقة بعدم الامتثال لنظام الفوترة الإلكترونية

تختلف العقوبات المتعلقة بعدم الامتثال لقواعد الفوترة الإلكترونية بناءً على طبيعة وتكرار المخالفة. حيث تكون المخالفات الأولية مرفقة بتحذيرات، بينما تؤدي المخالفات المتكررة إلى عقوبات أشد.

عدم إصدار أو أرشفة الفواتير الإلكترونية: من 5000 ريال إلى 50000 ريال سعودي

التعديلات أو الإلغاءات غير الصحيحة للفواتير الإلكترونية: من 10000 ريال إلى 50000 ريال سعودي

غياب رمز QR على الفواتير المبسطة: تحذير

عدم الإبلاغ عن المشاكل النظامية التي تؤثر على الفوترة الإلكترونية: تحذير

عدم وجود رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة الخاص بالمشتري على الفواتير الإلكترونية (B2B): تحذير

تصدر زكاة الدخل والضريبة تحذيرات بدلاً من العقوبات، وتمنح فترة ثلاثة أشهر للتوافق. في حال عدم الامتثال المستمر بعد هذه الفترة، يتم فرض غرامة قدرها 1,000 ريال سعودي، والتي قد تزيد إذا لم يتم إجراء التعديلات المطلوبة ضمن الإطار الزمني المحدد.

الانتهاكات المتكررة:

• 1,000 ريال سعودي للمخالفة الثانية
• 5,000 ريال سعودي للمخالفة الثالثة
• 10,000 ريال سعودي للمخالفة الرابعة
• 40,000 ريال سعودي للمخالفة الخامسة

الانتهاكات التي تُكتشف بعد مرور 12 شهرًا تُعتبر جرائم جديدة، وتبدأ بتحذير.

فوائد الفوترة الإلكترونية:

• زيادة الشفافية مما يساعد الحكومة في تحسين الامتثال الضريبي.
• زيادة الدقة و الكفاءة مما يقلل من الأخطاء ويبسط تفاعلات العملاء ويخفض التكاليف لكل من الشركات والحكومة.
• الفوائد البيئية حيث يقل استخدام الورق مما يجعل العملية أكثر ملاءمة للبيئة.
• الكشف عن الاحتيال عن طريق مراقبة الأنشطة الاحتيالية ومراقبة الاقتصاد الموازي والحفاظ على قاعدة بيانات مشتركة.

توفر كليرتاكس برنامج فوترة إلكترونية متوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والذي يتكامل بسهولة مع أي نظام ERP/POS ويقوم بإصدار الفواتير الإلكترونية بصيغة PDF/A3. كما تحظى كليرتاكس بثقة أكثر من 4,000 مؤسسة حول العالم؛ وتكمن قوتنا في ضمان الامتثال الكامل بنسبة 100%، والتكامل الشامل.

دراسات الحالة

كيف تساعد كليرتاكس الشركات التجارية على إصدار ملايين الفواتير الإلكترونية المتوافقة مع المرحلة الثانية من هيئة الزكاة؟ 

عن طريق كليرتاكس ستتمكن الشركات من إصدار ملايين الفواتير الإلكترونية المتوافقة مع قوانين هيئة الزكاة مع ضمان توفير الاتصال الموحد مع أنظمة ERP/POS ونسبة تشغيل 99.9% خلال وقت الذروة. 

أضغط هنا لمعرفة المزيد 

كيف تتمكن مجموعة كبيرة في المملكة العربية السعودية من إصدار أكثر من 200 مليون فاتورة إلكترونية سنويًا؟

عن طريق الربط والتكامل السلس لجميع المتاجر مع هيئة الزكاة في منصة قابلة للتوسع لاستيعاب أحجام معاملات كبيرة وقادرة على إصدار الفواتير الإلكترونية دون اتصال بالانترنت.

أضغط هنا لمعرفة المزيد 

كيف تستطيع كليرتاكس مساعدتك في إصدار فواتير الإلكترونية متوافقة مع هيئة الزكاة؟

تعمل واجهات برمجة التطبيقات (APIs) الخاصة بكليرتاكس كوسيط يربط بين نظام إدارة الموارد المؤسسية (ERP) أو نظام نقاط البيع (POS) ونظام هيئة الزكاة، مما يضمن الامتثال بنسبة 100٪ للفوترة الإلكترونية. يقوم النظام تلقائيًا بتسجيل مئات من أنظمة إدارة الموارد المؤسسية أو نقاط البيع بضغطة واحدة مع هيئة الزكاة ويحصل على ختم تشفيرلكل جهاز.

ويمتلك نظام كليرتاكس المزايا التالية:

• أكثر من 150 عملية تحقق ذكي للبيانات لضمان التوافق مع لوائح هيئة الزكاة وبالتالي إصدار فواتير خالية من الأخطاء.
• إنشاء معرف UUID، تجزئة الفاتورة، قيمة عداد الفاتورة، رمز الاستجابة السريعة (QR Code)، و تحويل الفواتير إلى صيغة UBL 2.1 XML.
• ترسل واجهات برمجة التطبيقات (APIs) الخاصة بنا بيانات الفواتير تلقائيًا إلى منصة كليرتاكس السحابية  لتحويلها إلى فاتورة إلكترونية متوافقة مع هيئة الزكاة. 
• إضافة رمز الاستجابة السريعة (QR Code) للمرحلة الثانية والملف XML المعتمد إلى الفاتورة الحالية لإصدار الفاتورة النهائية بصيغة PDF A/3.
• أرشفة بيانات الفواتير الإلكترونية لمدة تصل إلى ست سنوات على خوادم سحابية تعتمد على اتفاقيات مستوى الخدمة (SLA).

إكتشف برنامج كليرتاكس لحلول الفوترة الإلكترونية الآن!