الحقول الإلزامية الرئيسية في الفواتير الإلكترونية المحددة في المملكة العربية السعودية

في اللوائح الجديدة المطروحة للفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية، أصدرت هيئة الزكاة والضرائب والجمارك إرشادات لإنشاء وإصدار الفواتير الإلكترونية. بينما تتطلب العديد من الحقول في الفاتورة الإلكترونية لملئ تفاصيل المعاملة، تحتاج الحقول الإلزامية المحددة إلى فهم، للامتثال بشكل أفضل للقواعد واللوائح.

دعنا نلقي نظرة على الحقول الإلزامية للفاتورة الإلكترونية المنصوص عليها من قبل الهيئة.

رقم التعريف الموحد عالمياً

التعريـف الموحــد عالميــا لتحديــد الفاتــورة مــن خلال رقــم فريــد، بمجـرد إصدارها ويمكن تتبعها طــوال دورة حياتها.

مثال لرقم التعريف الموحد عالمياً: 
061 c95lv-d6bb942-e-aa6-24cb09ec1d001

يجب علـى مقدمـي الحلـول التقنيـة التأكــد مــن أن حلولهــم التقنيــة قــادرة علــى إنشــاء أرقــام التعريــف الموحــدة عالميــا ومــن تواجدهــا فــي الفاتــورة الإلكترونية الصــادرة بصيغــة إكس إم إل. و مع ذلك، لا يمكن وضعه في فاتورة مطبوعة . 
تقترح إرشادات الهيئة أنه إذا تـم إصـدار فاتورة إلكترونيـة ولكـن بصيغـة غيـر متوافقـة بســبب خطــأ فــي النظــام، فيجــب أن تحتــوي الفاتورة الإلكترونية المعاد إصدارها أو الإشعار الإلكتروني المرتبــط بهــا علــى نفــس رقــم التعريـف الموحــد عالميـا.

ختم التشفير

منصة الهيئة لربط أنظمة الفوترة الإلكترونية بإنشاء طابع تشفير وهو حقل إلزامي للفاتورة الإلكترونية المطلوبة من قبل الهيئة.
من ناحية أخرى، يجب أن تتضمن الفواتير الإلكترونية المبسطة طابع تشفير يتم إنشاؤه تلقائياً من خلال الحل التقني الخاص بالشخص الخاضع للائحة الفوترة الإلكترونية. و من ثم، يجـب علـى الأشـخاص الخاضعيـن لالئحـة الفوتـرة الإلكترونية التأكـد مـن أن الحـل التقنـي الخـاص بهـم مسـجل ومتوافـق مـع المتطلبـات كما هو مطلوب من قبل الهيئة

الرمز التعريفي المحدد لختم التشفير

هـو عبـارة عـن بيانات اعتماد مرتبطـة بختـم التشـفير وتربطها بالحـل التقنـي المطابق للمواصفات والمتطلبات المسـتخدم فـي إصـدار الفواتيـر الإلكترونية و الإشعارات الإلكترونية. يتم إصـدار الرمـز التعريفـي المحـدد لختـم التشفير وإدارته مــن خلال منصــة الهيئــة لربــط أنظمــة الفوتــرة الإلكترونية.

يجـب علـى الأشخاص الخاضعيـن لالئحـة الفوتـرة الإلكترونية تســجيل الدخــول إلــى منصــة الهيئــة باســتخدام حســاباتهم الحاليـة مـن أجـل طلـب وإدارة الرمـز التعريفـي المحـدد لختـم التشفير للحلـول التقنيـة الخاصـة بهـم. 

تجزئة الفاتورة السابقة

طلبت الهيئة أن تكون تجزئة الفاتورة السابقة موجودة في الفاتورة الإلكترونية اللاحقة أو الإشعار الإلكتروني اللاحق. ومن ثم، يجـب علـى مقدمـي الحلـول التقنيـة المطابقة للمواصفـات والمتطلبات التأكــد مــن أن الحلــول التقنيــة المقدمــة قــادرة علــى إنشــاء تجزئة الفاتورة السابقة وظهورها ضمــن الفاتورة الإلكترونية
 

يمكن اعتبار تجزئة الفاتورة كبصمة رقمية يتم إنشاؤها تلقائياً داخل الحل التقني للفاتورة. 

تبدو تجزئة الفاتورة السابقة هكذا: 

NWZlY2ViNjZmZmM4NmYzOGQ5NTI3ODZjN 

mQ2OTZjNzljMmRiYzIzOWRkNGU5MWI0NjcyOWQ3M2EyN2ZiNTdlOQ==

رمز الاستجابة السريعة

يحتــوي رمــز الاستجابة السريعة علــى بيانــات الفاتورة الإلكترونية و يتـم تضمينـه فـي الفاتـورة المطبوعـة والفاتـورة الإلكترونية.

يتضمن عادةً اسم المورد، رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، التاريخ والوقت، الفاتورة مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة، وختم التشفير، من بين تفاصيل أخرى محددة. هذه التفاصيل مضمنة في رمز الاستجابة السريعة بأكثر الطرق أماناً ولا يمكن العبث بها. من المهم التحقق من الفاتورة للتأكد مما إذا كانت الفاتورة مطابقة لمتطلبات الهيئة.

عداد الفواتير

إنه رقم يتــم إصــداره تلقائيا بواسـطة الحـل التقنـي. يزداد عـداد الفاتورة لــكل إصــدار فاتــورة علــى النظــام. قـد تكـرر قيمـة عـداد الفاتـورة علـى وحـدات الحـل التقنـي المطابق للمواصفات والمتطلبات المنفصلة التي يملكها الشخص الخاضع للائحة الفوترة الإلكترونية. 

مثال لعداد الفواتير – 23881. 

الحقول المذكورة أعلاه هي حقول محددة تتعلق بمراحل مختلفة – مرحلــة إصـدار وحفـظ الفواتير الإلكترونية و المرحلـة الثانيـة وهـي مرحلـة ربـط أنظمـة الفوترة الإلكترونية.  

هذه الحقول الإلزامية الرئيسية هي متطلبات خاصة من قبل الهيئة بصرف النظر عن الحقول العامة الإلزامية الأخرى للفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية.

الكسور العشرية في الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

تلعب الكسور العشرية دورًا مهمًا أثناء إنشاء الفاتورة لأنه في معظم الأحيان، لن يتم تقريب سعر السلعة أو الخدمة إلى ريال. يحدد معيار تنفيذ إكس إم إل للفاتورة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك الحد الأقصى للكسور العشرية المسموح بها.

يوضح الجدول أدناه الحد الأقصى لعدد الكسور العشرية المسموح بها:

وأيضا، يجب تقريب جميع الكسور العشرية باستخدام التقريب "نصف لأعلى". لنفترض أن الرقم العشري الثالث هو 5 أو أعلى ، ثم قم بالتقريب إلى الرقم العشري الثالث، وإلا قم بالتقريب إلى الرقم العشري الثاني.

أيضا، يجب على المكلف اتباع القواعد التالية للحد من مخاطر الاختلافات بسبب التقريب:

• يجب تقريب جميع مجاميع مستوى المستند إلى رقمين عشريين للمحاسبة.
• يجب أن يتم التقريب على الحسابات النهائية وليس على أساس أي نتائج وسيطة.
• يجب تقريب مبلغ ضريبة الفئة لضريبة القيمة المضافة على مستوى المستند وليس لمجموع مبالغ ضريبة القيمة المضافة لبند الفاتورة المقربة.
• يجب على دافع الضرائب مراعاة الكسور العشرية المهمة فقط في معدل ضريبة القيمة المضافة، أي أن أي اختلاف في الأصفار اللاحقة يجب ألا يؤدي إلى تفصيلات مختلفة لضريبة القيمة المضافة.

متى يكون من الضروري إضافة هذه الحقول الرئيسية؟

ملاحظة: المرحلة الأولى تسمى مرحلة إصدار و حفظ الفواتير الإلكترونية، بينما المرحلة الثانية تسمى مرحلة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية.