مراحل تطبيق نظام الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

نفذت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، المعروفة سابقا باسم الهيئة العامة للزكاة والدخل، المرحلة الـ1 من الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية اعتبارا من 4 ديسمبر 2021.

سيتم تطبيق نظام الفواتير الإلكترونية قريباً في المملكة العربية السعودية. هناك مرحلتان سوف يتم فيهما التنفيذ، كما هو موضح في هذه المقالة.

المرحلة الأولى: مرحلة إصدار و حفظ الفواتير و الإشعارات الإلكترونية.

ديسمبر 2021 وتستمر حتى 31 ديسمبر 2022.
يجب على الأشخاص الخاضعين لأحكام لائحة الفوترة الإلكترونية إصدار فواتير إلكترونية و الإشعارات الضريبية المتعلقة بها مع الالتزام ببعض الجوانب الرقابية والفنية في المملكة العربية السعودية.
تحدد الإرشادات التفصيلية القواعد الخاصة بإصدار و حفظ الفواتير الإلكترونية والتي تسمى قرار الضوابط و المتطلبات و المواصفات الفنية والقواعد الإجرائية. يجوز للهيئة التحديث من خلال القرارات التي سوف تصدرها في المستقبل.
المتطلبات المحددة لإصدار الفاتورة الإلكترونية والفاتورة الإلكترونية المبسطة إلكترونياً بدءا من الرابع من ديسمبر 2021 حتى 31 ديسمبر 2022، هي:

• لإنشاء الفاتورة الإلكترونية، يجب إصدار الفاتورة من خلال الوسائل الإلكترونية.
• بالنسبة للمعاملات من منشأة إلى منشأة أخرى، و المعاملات من منشأة إلى جهة حكومية، تتطلب المرحلة الأولى من المورد إنشاء فاتورة إلكترونياً و مشاركتها مع المشتري أو العميل و فواتير المتجر.
• بالنسبة لجميع المعاملات من منشأة إلى فرد يتـم إصـدار الفواتير الإلكترونية المبسطة للعملاء فـور وقـوع عمليـة الشـراء و يتم مشاركتها مــع العملاء بصيغــة مقروءة و يتــم حفــظ نســخة إلكترونية مــن الفاتــورة لــدى المــورد الخاضع للضريبة. يمكن للعملاء مسح الرمز الموجود على الفاتورة ضوئياً للتحقق من المعلومات.
• لا يوجد تنسيق قياسي إلزامي للمنشآت. علاوة على ذلك، فإن خاتم التشفير ليس إلزامياً.
• يجب على المنشآت إصدار فواتير إلكترونية متضمنة حقول الفاتورة الإلكترونية للمرحلة الأولى.
• يجب تخزين الفواتير الإلكترونية وفقاً لقواعد ضريبة القيمة المضافة بحيث يمكن للهيئة الوصول إليها في أي وقت.
• رمز الاستجابة السريع في الفاتورة الإلكترونية ليس إلزامياً، في حين أن رمز الاستجابة السريع الذي يحدد الفاتورة الأساسية و معلومات دافع الضرائب مطلوب في الفاتورة الإلكترونية المبسطة.
• فيما يتعلق بمعايير الأمان و السلامة الخاصة بإصدار الفاتورة الإلكترونية، فإن رقم التعريف الموحد عالمياً و دالة التشفير ليست إلزامية.
• يجب أن يكون الحل التقني لإصدار الفاتورة الإلكترونية قادراً على الاتصال بالإنترنت.
• نموذج الاعتماد غير إلزامي خلال المرحلة الأولى.

المرحلة الثانية: مرحلة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية، و الفواتير الإلكترونية المبسطة.

مرحلة الربط هي المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية. ستطبق المرحلة الثانية على المنشآت بدءاً من 1 يناير 2023.
سيتم تنفيذ مرحلة الربط على عدة مراحل مــع إلــزام الأشــخاص الخاضعيــن للائحــة الفوتــرة الإلكترونيــة بإجــراءات ربــط الأنظمة بنـاء علـى مجموعـة معينـة مـن المعاييـر تحددهـا الهيئـة.
في إطار هذه المرحلة، يتعين على الأشخاص الخاضعين لأحكام لائحة الفوترة الإلكترونية ربط أنظمة إصدار الفواتير الإلكترونية الخاصة بهم مع نظام هيئة الزكاة و الضريبة والجمارك أو نظام الهيئة العامة للزكاة والدخل. و هم معروفون بالفئات المستهدفة في المملكة العربية السعودية.
يوفر الحل قواعد الربط و الامتثال الضروري للضوابط و المتطلبات والمواصفات الفنية والقواعد الإجرائية. يجوز للهيئة التحديث من خلال القرارات التي سوف تصدرها في المستقبل.
ستحصل الفئات المستهدفة على إشعار مسبق حول إجراءات الربط قبل ستة أشهر على الأقل من تاريخ التنفيذ المحدد للربط في المملكة العربية السعودية.
فيما يلي أبرز النقاط في المرحلة الثانية من منظومة الفوترة الإلكترونية:

• بعد بدء تطبيق مرحلة الربط، يجب إنشاء جميع الفواتير الإلكترونية بتنسيق معين بالإضافة إلى الحقول المحددة في الملاحق الخاصة بقرار تطبيق لائحة الفوترة الإلكترونية.
• يجب إنشاء الفواتير بصيغة(xml) أو PDF/A3 متضمنة صيغة (xml)
  لمشاركتها مع هيئة الزكاة و الضريبة و الجمارك أو نظام الهيئة العامة للزكاة والدخل للاعتماد و الإرسال.
• يجب اعتماد جميع الفواتير الإلكترونية التي تكون من منشأة إلى منشأة أخرى، و من منشأة إلى جهة حكومية، في الوقت الفعلي، عبر واجهات برمجة التطبيقات قبل أن يمكن مشاركتها مع المشترين أو العملاء، كما يشمل الإشعارات الدائنة و المدينة.
• بالنسبة للمعاملات التي تكون من منشأة إلى فرد، يجب إبلاغ الهيئة بالفواتير الإلكترونية المبسطة خلال 24 ساعة من إصدارها و مشاركتها مع العملاء.
• تعتبر الفواتير الإلكترونية أو الفاتورة المعتمدة من الهيئة قانونية و صالحة.
• يجب تخزين الفواتير الإلكترونية وفقاً لقواعد ضريبة القيمة المضافة بحيث يمكن للهيئة الوصول إليها في أي وقت.
• رمز الاستجابة السريع غير مطلوب من المنشأة، سوف يصدر الحل التقني للفاتورة الإلكترونية رمز استجابة سريع بينما تقوم بوابة الفواتير الإلكترونية بتحديثها أثناء اعتمادها. يجب طباعة رموز الاستجابة السريعة على الفاتورة الإلكترونية. من ناحية أخرى، يعد رمز الاستجابة السريع في الفواتير الإلكترونية المبسطة إلزامياً، و يتطلب مزيداً من المعلومات أثناء المرحلة الثانية.
• بالنسبة للفواتير الإلكترونية، لا تطلب المنشآت ختم التشفير. في المقابل، سوف تقوم الهيئة بإضافتهم عند الاعتماد. من ناحية أخرى، خواتم التشفير تعتبر إلزامية للفواتير الإلكترونية المبسطة.
• في حين أن تسجيل الجهاز ليس إلزامياً للفواتير الإلكترونية، يجب أن يكون تسجيل إصدار الفاتورة الإلكترونية متطابق مع الهيئات باستخدام معرف جهاز فريد للفواتير الإلكترونية المبسطة.
  يجب أن يكون رقم التعريف الموحد عالمياً و دالة التشفير جزءاً من الفواتير الإلكترونية و الفواتير الإلكترونية المبسطة.
• يجب أن يتصل الحل التقني الخاص بإصدار الفاتورة الإلكترونية بالإنترنت لاعتماد الفاتورة الإلكترونية و إرسال الفاتورة الإلكترونية المبسطة.
• لا يشترط القانون الإبلاغ عن الفواتير الإلكترونية القياسية فحسب، بل يتطلب أيضاً اعتمادها. من ناحية أخرى، فإن الاعتماد من هيئة الزكاة و الضريبة والجمارك غير مطلوب لإصدار فواتير إلكترونية مبسطة