الإشعارات الدائنة والمدينة والقسيمة بموجب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

توفر قواعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية إرشادات معينة عندما يحتاج الموردون إلى إصدار الإشعارات الدائنة  والمدينة في المملكة العربية السعودية. غالبًا ما يقدم الموردون أيضًا قسائم لها إما قيمة نقدية أو مطالبة بمزايا معينة. في جميع هذه الحالات ، من الضروري الالتزام بالإرشادات الصادرة عن الهيئة غالبًا ما يقدم الموردون أيضًا قسائم لها إما قيمة نقدية أو مطالبة بمزايا معينة. في جميع هذه الحالات ، من الضروري الالتزام بالإرشادات الصادرة عن الهيئة.

ستناقش هذه المقالة  الظروف التي يحتاج فيها المورد إلى إصدار الإشعارات الدائنة والمدينة  في المملكة العربية السعودية  وفهم القواعد المطبقة على إعطاء القسائم.

الإشعار الدائن - التعريف والاستخدام والمثال والمزيد

يتم إصدار الإشعار الدائن من قبل المورد عندما يكون المبلغ المحمل في الفاتورة أكبر من القيمة الفعلية للتوريد المقدم للعميل.

وفقًا للمقالة 40 من اللوائح التنفيذية لضريبة القيمة المضافة ، في الحالات التالية ، يجب إصدار الإشعار الدائن من المورد حيث تكون قيمة الفاتورة أكبر من القيمة الحقيقية للتوريد:

- إلغاء أو إنهاء التوريد بعد إتمام التوريد الأصلي أو البيع.

- تتغير طبيعة التوريد بشكل جوهري ، كما تختلف ضريبة القيمة المضافة نتيجة لذلك.

- لأي سبب من الأسباب ، يتم تغيير المقابل المتفق عليه للتوريد ، بما في ذلك تقديم خصم إضافي بعد بيع السلع أو الخدمات.

- يقوم العميل بإرجاع البضائع أو الخدمات إلى المورد ، ويوافق المورد على هذا الإرجاع أو يقبله.

ومع ذلك ، يجب على المورد ذكر رقم مرجعي للفاتورة الضريبية الأصلية. إذا لم تكن هناك فاتورة ضريبية سابقة ، فلا يمكن إصدار الإشعار الدائن.

مثال على الإشعار الدائن

تصدرشركة بي يس يف, يل يل سي  (PSF Company LLC)  فاتورة ضريبية لبيع كراسي مكتب للعميل في 23 يوليو 2021 مقابل 5000 ريال سعودي. ولكن عندما يراجع العميل أسعار جميع الكراسي ويكتشف أن الكراسي الثلاثة من أصل 10 كراسي قد تم تسعيرها بشكل خاطئ لأن المواد المستخدمة كانت مختلفة - ينتج عن الفرق قيمة العرض الفعلية البالغة 3600 ريال سعودي.

ومن ثم ، ستقوم شركة بي يس يف, يل يل سي (PSF Company LLC) بإصدار الإشعار الدائن بمبلغ 1400 ريال سعودي للعميل عن الفرق الناشئ عن التغيير في مقابل الكراسي.

إشعار دائن واحد لفواتير ضريبية متعددة

يجوز لدافع الضرائب إصدار إشعار دائن واحد لإجراء تعديلات على فواتير ضريبية متعددة. يجب أن يذكر بوضوح مراجع الفاتورة الضريبية الأصلية في الإشعار الدائن الصادر.

تاريخ استحقاق إصدار الإشعار الدائن

يجب إصدار إشعار دائن في غضون 15 يومًا بعد نهاية الشهر الذي حدث فيه التعديل أو التغيير.

محتوى إشعار الدائن

يجب على المورد ذكر التفاصيل التالية في الإشعارات الدائنة:

1- الرقم المرجعي للفاتورة الضريبية الأصلية بالرقم التسلسلي

2- تاريخ إصدار الإشعار الدائن

3- قيمة التوريد المعدلة

4- ضريبة القيمة المضافة الأصلية المفروضة فيما يتعلق بالتعديل

5- جميع التفاصيل الأخرى المطلوبة للفواتير الضريبية المقابلة

الإشعار المدين- المعنى والاستخدام والمثال والمزيد

يُصدر المورد إشعارًا مدينًا عندما يكون المبلغ المحمل في الفاتورة أقل من القيمة الفعلية للتوريد المقدم للعميل.

تنص المقالة 40 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة على نفس الظروف التي يجب بموجبها إصدارالإشعار المدين في المملكة العربية السعودية كما هو مذكور في الإشعار الدائن.

مثال على الإشعار المدين

تصدر شركة بي يس يف, يل يل سي  (PSF Company LLC)  فاتورة ضريبية لبيع كراسي المكتب للعميل في 23 يوليو 2021 مقابل 5000 ريال سعودي. لكن لما راجع المورد الفواتير ووجد أنه فاته تطبيق السعر المعدل لثلاثة كراسي. تؤدي المراجعة إلى فرض ضريبة القيمة المضافة الإضافية، ويطلب من المورد إصدار الإشعار المدين للعميل مقابل مبلغ الفرق.

إشعار مدين واحد لفواتير ضريبية متعددة

يجوز لدافع الضرائب إصدار إشعار مدين واحد لإجراء تعديلات على فواتير ضريبية متعددة. يجب أن يذكر بوضوح مراجع الفاتورة الضريبية الأصلية في الإشعار المدين الذي يصدره.

تاريخ استحقاق إصدار الإشعار المدين

يجب إصدار الإشعار المدين في غضون 15 يومًا بعد نهاية الشهر الذي حدث فيه التعديل أو التغيير.

محتوى الإشعار المدي

يجب أن يحتوي الإشعار المدين على التفاصيل التالية:

1- الرقم المرجعي للأرقام المتسلسلة للفاتورة الضريبية الأصلية

2- تاريخ إصدار الإشعار المدين

3- قيمة التوريد المعدلة

4- ضريبة القيمة المضافة الأصلية المفروضة فيما يتعلق بالتعديل

5- جميع التفاصيل الأخرى المطلوبة للفواتير الضريبية المقابلة

القسائم - كل شيء يجب معرفته

• القسائم في المملكة العربية السعودية هي أدوات تلزم المورد بقبولها كمقابل أو مقابل جزئي لتوريد سلع أو خدمات من قبله. يجب أن تتضمن هذه القسائم أو المستندات ذات الصلة طبيعة السلع أو الخدمات أو هوية المورد.

● عند إصدار أو توفير قسيمة ، لا يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة لأنها لا تعتبر توريدًا بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

● ومع ذلك ، عندما يقوم العميل باسترداد القسيمة في المملكة العربية السعودية كمقابل للسلع أو الخدمات ، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على السلع أو الخدمات الأساسية. علاوة على ذلك ، عندما يسترد العميل قسيمة ، يجب فرض ضريبة القيمة المضافة على المقابل الذي يزيد عن القيمة الاسمية.

مقارنة بين الإشعار الدائن والمدين والقسيمة