حساب زكاة الشركات في المملكة العربية السعودية

تُعد الزكاة إلتزامًا ماليًا أساسيًا تحت إشراف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، حيث تضمن توزيع الثروة بشكل عادل وفقًا للشريعة. سنتحدث في هذه المقال عن حساب الزكاة للشركات، معدل الضريبة، الالتزامات، الحسابات، والفرق بين ضريبة الدخل والزكاة للأفراد.

ما هي زكاة الشركات في السعودية؟

الزكاة على الشركات تعني مساهمة الشركات بنسبة 2.5% من "قاعدة الزكاة" الخاصة بالشركة، والهدف من جمع الزكاة هو  تطهير المال ودعم المجتمع. تُفرض الزكاة على الشركات المملوكة للسعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي. بالنسبة للشركات ذات الملكية المختلطة، تُفرض الزكاة على الحصة السعودية بينما تُفرض ضريبة دخل على الحصة غير السعودية.

ما هو معدل ضريبة زكاة الشركات؟

يتم حساب زكاة الشركات بنسبة ثابتة تبلغ 2.5% من قاعدة الزكاة، التي تعتمد على صافي قيمة الشركة.

من هو المسؤول عن دفع الزكاة؟

• الشركات المملوكة للسعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي.
• الشركات ذات الملكية المختلطة:
  • الحصة السعودية تخضع للزكاة.
  • الحصة غير السعودية تخضع لضريبة الدخل (20% من الأرباح المعدلة).

الإعفاءات:

• الأسهم المتداولة في سوق الأسهم السعودي للمستثمرين غير السعوديين لأغراض المضاربة تخضع لضريبة الدخل بدلاً من الزكاة.
• شركات إنتاج النفط والهيدروكربونات تخضع لضريبة أعلى من الزكاة.
• كيانات استثمار الغاز الطبيعي تخضع لضريبة الدخل بدلاً من الزكاة.

الاختلافات الرئيسية بين زكاة الأفراد و زكاة الشركات

كيف يتم حساب الزكاة للشركات؟ 

1. تحديد الأصول الزكوية: تشمل النقد، الحسابات المستحقة، المخزون، والاستثمارات. بينما تُستثنى الأصول الثابتة مثل مثل المعدات والممتلكات.
2. خصم الالتزامات: يتم خصم الالتزامات المستحقة خلال 12 شهرًا، مثل الحسابات المستحقة والفواتير.
3. حساب القاعدة الزكوية: القاعدة الزكوية = الأصول الزكوية - الالتزامات القابلة للخصم.
4. تطبيق معدل الزكاة: الزكاة المستحقة = القاعدة الزكوية × 2.5%.

مثال على حساب الزكاة لشركة تجزئة في السعودية:

الأصول الزكوية:
- نقد: 500,000 ريال
- مخزون: 300,000 ريال
- حسابات مستحقة: 200,000 ريال

الالتزامات:
- حسابات دائنة: 100,000 ريال

الحسابات:
- قاعدة الزكاة = 500,000 + 300,000 + 200,000 - 100,000 = 900,000 ريال
- الزكاة المستحقة = 900,000 × 2.5% = 22,500 ريال

كيف يتم دفع الزكاة؟

1. تقديم الإقرار الزكوي بعد انتهاء السنة الزكوية، وذلك خلال 120 يومًا.
2. بعد تقديم الإقرار، يتم إصدار فاتورة "سداد".
3. يمكن دفع الزكاة عبر أجهزة الصراف الآلي أو الإنترنت باستخدام نظام "سداد" للمدفوعات.
4. يتم الدفع تحت الرمز 020.

الخاتمة

تحسب الزكاة للشركات في المملكة العربية السعودية بنسبة 2.5٪ من قاعدة الزكاة، والتي تمثل الأصول الصافية الخاضعة للزكاة. تستثنى هذه القاعدة الأصول الثابتة التي لا تمثل مصادر دخل فعالة وتأخذ في الاعتبار فقط الخصوم قصيرة الأجل المستحقة خلال سنة واحدة. نظرًا لعدم فرض ضريبة الدخل على مواطنيها، يُطلب من السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي الوفاء بالتزاماتهم الزكوية كجزء من واجباتهم الدينية والمالية.