الدليل الشامل حول ضريبة الاستقطاع في السعودية

عندما تحقق شركة سعودية أو غير مقيمة أو فرد أو كيان آخر دخلاً في المملكة العربية السعودية، تكون خاضعة لضريبة الاستقطاع. يتم خصم هذه الضريبة من المصدر من قبل الكيان المقيم الذي يقوم بدفع المبالغ لغير المقيمين، وذلك بناءً على نسبة محددة. سنشرح في هذه المقالة كل شيء عن ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية

ما هي ضريبة الاستقطاع؟

تُعرف ضريبة الاستقطاع في السعودية بأنها الضريبة التي يخضع لها غير المقيم أو الشخص المُكلف بمقتضى نظام ضريبة الدخل، وذلك مقابل الأموال التي يتقاضاها من تقديم بعض الخدمات من أي مصدر داخل المملكة العربية السعودية. ويتم استقطاع الضريبة وفقًا لنسب محددة وحسب نوع الخدمة المقدمة. 

تُطبق هذه الضريبة على المدفوعات التي تُدفع لغير المقيمين، بغض النظر عن نوع المنشأة التي يتعاملون معها، سواء كانت حكومية أو غير حكومية أو شبه حكومية. يشمل هذا أي دخل يتم تحقيقه من خدمات أو منتجات يقدمها غير المقيمين داخل المملكة.

نطاق ضريبة الاستقطاع

تُطبق ضريبة الاستقطاع على الكيانات غير المقيمة التي تحقق دخلًا من مصادر في المملكة العربية السعودية. إليك شرحًا تفصيليًا:

1. غير المقيمين: تُفرض ضريبة الاستقطاع على الكيانات غير المقيمة التي لا تملك منشأة دائمة في السعودية (الأفراد، الشركات، وما إلى ذلك) وتحقق دخلًا من مصادر سعودية. أما إذا كان للكيان غير المقيم منشأة دائمة في السعودية, فإن الدخل الناتج عن أنشطتها لا يخضع لضريبة الاستقطاع. 
2. الدخل من الأنشطة في السعودية: أي دخل ناتج عن أنشطة تُجرى داخل المملكة يخضع لضريبة الاستقطاع. يشمل ذلك الدخل من الممتلكات غير المنقولة، والتصرف في أسهم شركة تمتلك هذه الممتلكات، أو تأجير الممتلكات المنقولة المستخدمة في المملكة.
3. المدفوعات: تُطبق ضريبة الاستقطاع على المدفوعات مقابل الخدمات المقدمة بشكل كلي أو جزئي داخل السعودية.

عملية ضريبة الاستقطاع في السعودية

1. تحديد الشخص المسؤول عن الاستقطاع: الشخص أو الكيان في السعودية الذي يقوم بالدفع إلى كيان غير مقيم، سواء كان هيئة حكومية، شركة خاصة أو منظمة.
2. حساب ضريبة الاستقطاع: يتم حساب الضريبة على إجمالي المبلغ المدفوع بمعدل الضريبة المطبق على الكيان غير المقيم دون خصم النفقات.
3. استقطاع الضريبة من المصدر: يتم اقتطاع مبلغ الضريبة المناسب من الدفعة المستحقة للكيان غير المقيم.
4. تحويل الضريبة المستقطعة: يجب دفع الضريبة المستقطعة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في غضون عشرة أيام من نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع.
5. تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع: يجب تقديم إقرار شهري إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يتضمن معلومات المستفيد غير المقيم، نوع الدفع، المبلغ، و الضريبة المستقطعة. كما يُطلب تقديم إقرار سنوي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية (60 يومًا للشراكات).

الغرض من ضريبة الاستقطاع في السعودية

1. ضمان إيرادات ضريبية: من خلال جمع الضرائب مقدماً. كما تقلل من مخاطر عدم السداد من قبل غير المقيمين.
2. تبسيط إدارة الضرائب: تسهم ضريبة الاستقطاع في تسهيل جمع الضرائب والامتثال لها لكل من الحكومة ودافعي الضرائب.
3. منع التهرب الضريبي: يشكل النظام رادعاً ضد غير المقيمين الذين قد يحاولون تجنب دفع الضرائب على الدخل المكتسب داخل المملكة.

إليك أكثر من 150 سببًا لاختيار كليرتاكس للفوترة الإلكترونية.

اطلب عرضًا تجريبيًا الآن!

معدل ضريبة الاستقطاع في السعودية

يعتمد معدل ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية على طبيعة الدخل. فيما يلي المعدلات المطبقة:

كيفية حساب ضريبة الاستقطاع في السعودية

1. تحديد المعدل المطبق: كما هو موضح في الجدول المحدد أعلاه.
2. تحديد مبلغ الدفع الإجمالي: والذي يشكل الأساس لحساب الضريبة.
3. ضرب المعدل في المبلغ الإجمالي: قم بضرب معدل ضريبة الاستقطاع في المبلغ الإجمالي للحصول على قيمة الضريبة المستحقة.

مسؤوليات الشخص المسؤول عن الاستقطاع

يتحمل الشخص المسؤول عن الاستقطاع عدة مسؤوليات رئيسية بموجب لوائح ضريبة الاستقطاع. تشمل هذه المسؤوليات:

1. خصم ضريبة الاستقطاع.
2. دفع الضريبة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في غضون عشرة أيام من تاريخ الدفع للكيان غير المقيم.
3. تقديم الإقرارات:
   • شهرياً: تقديم إقرار شهري يتضمن تفاصيل المدفوعات والضرائب المستقطعة خلال عشرة أيام من نهاية كل شهر.
   • سنويًا: تقديم إقرار سنوي للضرائب المستقطعة خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية (60 يومًا للشراكات).
4. حفظ السجلات: لمدة لا تقل عن عشر سنوات، بما في ذلك تفاصيل المستفيدين، أنواع المدفوعات، المبالغ، والضرائب المخصومة.
5. وثائق الامتثال: للتأكد من أن السجلات كافية لإثبات الامتثال.
6. إصدار الشهادات التي تؤكد خصم الضريبة والدفع للكيانات غير المقيمة عند الطلب.

الاتفاقيات الضريبية الثنائية للمملكة العربية السعودية مع الدول الأخرى

توجد اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي بين المملكة العربية السعودية والدول الاخرى. تهدف هذه الاتفاقيات إلى تقليل أو إلغاء معدلات ضريبة الاستقطاع بالنسبة لمقيمي الدول التي تشملها الاتفاقية، وذلك وفقًا لشروط محددة.

عقوبات عدم الامتثال لضريبة الاستقطاع

يمكن أن يؤدي عدم الامتثال للوائح ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية إلى:

1. غرامة شهرية: تُفرض غرامة بنسبة 1% من الضريبة غير المدفوعة عن كل 30 يومًا من التأخير عن تاريخ الاستحقاق.
2. غرامة إضافية: قد تُفرض غرامة إضافية تصل إلى 25% من الضريبة غير المدفوعة إذا اشتبهت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في محاولة التهرب الضريبي.

اختر الحل المناسب للفوترة الإلكترونية: العوامل الرئيسية التي يجب مراعاتها

التحميل هنا