مخالفات وعقوبات الضرائب الانتقائية والجمارك في السعودية

تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة إنتقائية على السلع الضارة كالتبغ ومشروبات الطاقة، و ضريبة جمركية على الواردات بنسب تختلف حسب نوع المنتج. عدم الالتزام قد يؤدي إلى غرامات أو تعليق الترخيص. نستعرض في هذا المقال أبرز مخالفات وعقوبات الضريبة الانتقائية التي تواجهها الشركات في السعودية.

الإمتثال لضريبة السلع الانتقائية

تم تطبيق ضريبة السلع الانتقائية في السعودية عام 2017 بهدف تنويع مصادر الدخل وتعزيز الصحة العامة. تُفرض هذه الضريبة على السلع الضارة أو غير الأساسية عند التصنيع أو الاستيراد، وتشمل معدلاتها:

• منتجات التبغ: 100%
• المشروبات الغازية: 50%
• مشروبات الطاقة: 100%
• الأجهزة الإلكترونية للتدخين والسوائل المرتبطة بها: 100%

متطلبات الامتثال للشركات:

• التسجيل: يجب على الشركات المعنية تسجيل أنشطتها لدى الهيئة الضريبية. يتم إصدار قرارات التسجيل خلال 14 يومًا من التقديم، وقد تقوم الهيئة بالتسجيل التلقائي عند عدم الالتزام.
• الفترة الضريبية: تُقدم الإقرارات وتُسدد المدفوعات كل شهرين بعد انتهاء الفترة الضريبية.
• تقديم الإقرارات: تقديم الإقرار الضريبي خلال 15 يومًا من نهاية الفترة الضريبية.
• السجلات: الإحتفاظ بسجلات دقيقة للسلع والمعاملات والمدفوعات.
• سداد الضريبة: دفع المستحقات الضريبية خلال 15 يومًا من تقديم الإقرار أو تلقي الإشعار.

الإمتثال للرسوم الجمركية

تُفرض الرسوم الجمركية على السلع المستوردة إلى السعودية بنسب تختلف حسب نوع المنتج، مثل المنتجات الغذائية والزراعية التي تتجاوز معدلات الاكتفاء الذاتي وتصل رسومها إلى 40%. ويجب على المستوردين الالتزام بالتالي:

• ترخيص التخليص: التقديم على ترخيص تخليص جمركي صالح لمدة ثلاث سنوات.
• الوثائق: الإحتفاظ بجميع وثائق الإستيراد، كالفواتير وأوراق الشحن وإثبات الدفع.
• الدفع: سداد الرسوم الجمركية في الوقت المحدد عند استيراد السلع.

المخالفات الرئيسية لضريبة السلع الانتقائية والجمارك

• إدخال أو محاولة إدخال السلع الانتقائية أو إخراجها دون الالتزام بالأنظمة.
• إنتاج أو نقل أو تخزين أو إستلام السلع الانتقائية دون التقيد بالقوانين.
• إنتاج أو إستيراد أو حيازة السلع الانتقائية دون تسجيل صحيح.
• تقديم مستندات أو سجلات مزورة بهدف التهرب الضريبي.
• تعطيل أو عرقلة موظفي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن أداء مهامهم.
• عدم إبلاغ الهيئة عن تغييرات بيانات التسجيل قبل حدوثها أو خلال 30 يومًا.
• عدم تحديث بيانات الترخيص لدى الهيئة قبل التغيير أو خلال 30 يومًا.

العقوبات على مخالفات ضريبة السلع الانتقائية والجمارك

كيف يمكنني ضمان الامتثال للوائح الضرائب الانتقائية والجمارك؟

لتجنب الغرامات وضمان سير العمل بسلاسة، إليك بعض الخطوات الأساسية لضمان الامتثال الكامل:

فهم السلع الخاضعة للضريبة
تعرف على السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية مثل التبغ والمشروبات الغازية والطاقة وأجهزة التدخين الإلكترونية.

التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
تأكد من تسجيل عملك لدى الهيئة لضريبة الانتقائية إذا كنت تستورد أو تنتج أو توزع السلع الخاضعة للضريبة.

الحفاظ على سجلات دقيقة
احتفظ بسجلات تجارية وإلكترونية مفصلة لجميع المعاملات المتعلقة بالسلع الخاضعة للضريبة. 

استخدام نظام إداري متوافق
استخدم نظامًا إداريًا متوافقًا مع متطلبات الهيئة لإدارة الإقرارات الضريبية وتتبع السلع وإصدار التقارير.

الإبلاغ عن التغييرات في معلومات التسجيل أو الترخيص
أبلغ الهيئة بأي تغييرات في معلومات تسجيل عملك أو الترخيص قبل حدوث التغيير أو خلال 30 يومًا بعده. 

الخاتمة

الهدف من الضريبة الانتقائية هو تقليل إستهلاك السلع الضارة وغير الأساسية، إضافتاً إلى زيادة الإيرادات، بينما تنطبق الضريبة الجمركية على البضائع المستوردة. تشمل المخالفات الرئيسية عدم الحفاظ على السجلات، تقديم مستندات غير دقيقة، وعدم إخطار السلطات بالتغييرات، مما قد يؤدي إلى غرامات كبيرة أو تعليق الترخيص.