ضريبة الأرباح الرأسمالية في المملكة العربية السعودية

يُعد النظام الضريبي في السعودية صديقًا للمستثمرين بشكل عام، لكن بعض المعاملات، خاصة المتعلقة بالأرباح الرأسمالية، تخضع لضوابط ضريبية محددة. تستهدف ضريبة الأرباح الرأسمالية بشكل رئيسي غير المقيمين عند بيعهم لأسهم في شركات سعودية. سنتناول في هذه المدونة شرح ضريبة الأرباح الرأسمالية في السعودية، ونسبها الحالية، وطريقة احتسابها، وخطوات الإقرار، مع مقارنة بأنظمة ضريبية في دول أخرى.

ما هي ضريبة الأرباح الرأسمالية في السعودية؟

الأرباح الرأسمالية هي المكاسب الناتجة عن بيع أصل مثل الأسهم أو العقارات أو أصول الأعمال، وتُحسب بطرح تكلفة الشراء من سعر البيع. تُفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية على هذه الأرباح. و تُطبّق الضريبة على الأفراد أو الكيانات التي تبيع أسهماً في شركات سعودية أو تتصرف في أصول أعمال مثل العقارات المستخدمة في الأنشطة التجارية، سواء كانوا مقيمين أو غير مقيمين.

غير المقيمين الذين يبيعون أسهماً في شركات سعودية يخضعون لضريبة بنسبة 20% من الربح. أما المقيمون، فيخضعون إما لزكاة بنسبة 2.5% أو لضريبة دخل بنسبة 20% حسب حالتهم.

نظام ضريبة الأرباح الرأسمالية الحالي في السعودية - ملخص مبسط:

إجراءات احتساب وتقديم ضريبة الأرباح الرأسمالية في السعودية

يُحسب الربح الرأسمالي في السعودية بطرح تكلفة الأصل من سعر بيعه، ويُعتمد في التقييم على الأعلى من: القيمة التعاقدية أو السوقية أو الدفترية. يجب على البائع الإبلاغ عن الربح لـ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتسديد الضريبة خلال 60 يومًا من البيع. وغالبًا تُحتسب الضريبة عند توثيق تعديل عقد التأسيس، لكن قد تعتمد الهيئة تاريخ اتفاقية البيع إذا نتج عنه ضريبة أعلى وفقًا للأنظمة.

مقارنة نظام ضريبة الأرباح الرأسمالية في السعودية مع دول أخرى

تُعد ضريبة الأرباح الرأسمالية في السعودية أكثر مرونة مقارنة بعدد من الدول، مما يجعل بيئة الاستثمار فيها جذابة. إليك مقارنة سريعة:

• الإمارات: لا تفرض ضريبة أرباح رأسمالية على الأفراد، مما يمنحها ميزة تنافسية للمستثمرين الأفراد.
• الكويت: تعامل الأرباح الرأسمالية كدخل تجاري وتخضع لضريبة دخل الشركات بنسبة 15%.
• مصر: تطبق ضريبة بنسبة 10% على أرباح السوق المالية، مع إعفاء التوزيعات المجانية من الضريبة.
• الولايات المتحدة: نظام ضريبي متدرج تتراوح نسبه بين 0 إلى 20% حسب الدخل ومدة الاحتفاظ بالأصل.
• المملكة المتحدة: تُفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية على المقيمين وغير المقيمين وفق نوع الأصل والدخل.

الخلاصة

يُعد نظام ضريبة الأرباح الرأسمالية في السعودية محدود الالتزامات، ويركز على غير المقيمين والجهات الأجنبية، مما يوفّر بيئة جاذبة للمستثمرين المحليين. فهم تفاصيل هذا النظام يساعد المستثمرين على الالتزام وتحقيق كفاءة ضريبية أعلى.