SST di Malaysia: Gambaran Keseluruhan Komprehensif berkenaan Cukai Jualan dan Perkhidmatan pada tahun 2024

Melihat kerumitan Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST) di Malaysia amat diperlukan bagi perniagaan yang berusaha dalam pematuhan dan pembuatan keputusan. Blog ini membincangkan secara mendalam tentang SST Malaysia, yang merangkumi pelbagai kategori, pengecualian dan banyak lagi, yang bertujuan untuk memberikan pemahaman yang komprehensif tentang SST di Malaysia.

Apakah Cukai Jualan dan Perkhidmatan?

SST di Malaysia terdiri daripada dua cukai yang berasingan: Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan.

Cukai Jualan dikenakan ke atas barangan bercukai sama ada barangan yang dikilangkan atau diimport ke Malaysia, manakala Cukai Perkhidmatan pula dikenakan ke atas perkhidmatan tertentu yang disediakan oleh perniagaan di Malaysia.

Cukai Jualan dan Perkhidmatan di Malaysia diperkenalkan semula secara rasmi pada 1 September 2018, menggantikan sistem Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST) yang terdahulu.

Apakah jenis kadar SST Malaysia yang berbeza?

Rejim SST Malaysia terdiri daripada kadar cukai yang berbeza berdasarkan jenis barangan dan perkhidmatan. Berikut adalah pecahan pelbagai kadar SST Malaysia:

• Cukai Jualan  5%: Spektrum produk yang berada di bawah cukai jualan 5%, termasuk minyak petroleum, bahan binaan, jam dan bahan makanan tertentu.
• Cukai Perkhidmatan  6%: Cukai perkhidmatan 6% dikenakan ke atas perkhidmatan seperti sewaan kereta, perkhidmatan hotel, penerbangan domestik dan rundingan perniagaan.
• Cukai Jualan  10%: Kadar ini adalah kadar cukai jualan standard di Malaysia, yang dikenakan ke atas barangan bercukai dan barangan import bercukai. Kadar 10% biasanya dikenakan ke atas item mewah atau barangan yang tidak dianggap penting.

Bekalan berkadar sifar ialah bekalan bercukai yang dikenakan cukai pada kadar 0% SST, mewujudkan perbezaan daripada barangan yang dikecualikan cukai, iaitu tidak dikenakan cukai, oleh itu, tidak dikenakan Cukai Jualan dan Perkhidmatan di Malaysia.

Barangan apakah yang dikecualikan daripada Cukai Jualan?

Barangan yang dihasilkan untuk tujuan eksport dikecualikan daripada cukai jualan di Malaysia bagi menggalakkan industri berorientasikan eksport negara. Kategori tambahan seperti barangan mudah rosak, bahan bercetak, basikal dan produk farmaseutikal juga dikecualikan daripada cukai jualan, yang mencerminkan hasrat kerajaan untuk memastikan kemamampuan memiliki barangan keperluan serta menggalakkan hidup yang sihat dan berpendidikan.

Perbandingan antara SST dan GST

Siapa yang membayar SST di Malaysia?

Perniagaan yang terlibat dalam operasi di Malaysia dan di seluruh dunia dikehendaki membayar SST jika pendapatan tahunan mereka melepasi jumlah ambang yang spesifik. Terkini, nilai ambang ini terikat pada RM500,000.

Bagi perniagaan dalam sektor makanan dan minuman, merangkumi restoran, kafe, bar, kantin dan perniagaan yang serupa, nilai ambang ditetapkan pada paras lebih tinggi iaitu RM 1,500,000.

Pendaftaran Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST) di Malaysia

Pendaftaran Cukai Jualan dan Perkhidmatan Malaysia boleh dilengkapkan di laman webMySST.

Tarikh akhir pendaftaran adalah pada hari terakhir bagi bulan selepas bulan jualan barangan atau perkhidmatan bercukai melebihi ambang yang ditetapkan.

Pernigaan apakah yang mesti memohon pendaftaran cukai jualan dan perkhidmatan  di Malaysia?

Perniagaan yang terlibat dalam menawarkan barangan dan perkhidmatan bercukai dikehendaki mendaftar untuk Cukai Jualan dan Perkhidmatan di Malaysia, dengan syarat mereka memenuhi kriteria tertentu yang digariskan di bawah:

Untuk Pendaftaran Cukai Jualan:

• Terlibat dalam pembuatan barangan bercukai.
• Jumlah nilai jualan dalam tempoh 12 bulan sebelum ini melebihi RM500,000.

Untuk Pendaftaran Cukai Perkhidmatan:

• Terlibat dalam menyediakan perkhidmatan bercukai.
• Nilai kumulatif perkhidmatan bercukai dalam tempoh 12 bulan yang lalu melebihi ambang yang ditetapkan, biasanya ditetapkan pada RM 500,000, walaupun perkhidmatan tertentu mungkin tertakluk pada ambang yang berbeza.

Penalti SST yang Perlu Dibayar

Berikut adalah kemungkinan penalti yang berkaitan dengan kesalahan Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST) di Malaysia:

Tidak Mengemukakan Pulangan SST:

Kegagalan memfailkan pulangan SST boleh menyebabkan penalti yang teruk bagi entiti yang bercukai. Penalti termasuk:

• Denda sehingga RM50,000,
• Hukuman penjara sehingga tiga tahun,
• Atau denda dan penjara.

Tidak Membayar SST yang Perlu Dibayar:

Kegagalan dalam melakukan pembayaran SST yang diperlukan juga membawa kepada hukuman berat yang merangkumi:

• Denda berjumlah RM50,000,
• Penjara sehingga tiga tahun,
• Atau kedua-duanya.

Penalti Pembayaran Lewat:

Berikut ialah penjadualan kadar penalti yang dikenakan untuk tempoh pembayaran lewat yang berbeza-beza:

Sama seperti mana-mana pengenalan baharu, pelaksanaan semula SST di Malaysia mungkin mempunyai halangan awal. Walau bagaimanapun, seperti yang dilihat di negara-negara lain, mengatasi cabaran awal ini membuka jalan untuk sistem cukai yang diperkemas dengan kelebihan yang jelas. Pelaksanaan Cukai Jualan dan Perkhidmatan di Malaysia  penting bagi perniagaan untuk berkembang maju dalam pasaran di Malaysia.

Kami di ClearTax mengakui kerumitan dan potensi halangan yang mungkin dihadapi oleh perniagaan dan para profesional di Malaysia dengan peralihan kepada SST. Oleh itu, kami komited untuk memastikan semua orang dimaklumkan melalui siri artikel, webinar, forum, dan perbincangan berkaitan SST. Di samping itu, kami mempunyai pasukan pakar yang sentiasa bersedia untuk membantu anda dalam memahami pematuhan SST dan pertanyaan lain yang berkaitan bagi memastikan anda bersedia untuk mengemudi landskap SST di Malaysia.