RECENTLY PUBLISHED

Senarai Denda dan Penalti LHDN 2024

Dikemas kini pada: Aug 28th, 2024

21 min baca

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) yang turut dikenali sebagai Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM) ialah agensi utama yang bertanggungjawab memungut dan mentadbir cukai di Malaysia. Beroperasi di bawah Kementerian Kewangan, LHDN menguruskan sistem percukaian serta memastikan individu dan perniagaan mematuhi undang-undang cukai dan menyumbang bahagian saksama mereka kepada hasil negara. LHDN juga ditugaskan untuk menguatkuasakan undang-undang cukai, menjalankan audit dan menyiasat kes ketidakpatuhan.

Salah satu tanggungjawab utama LHDN adalah mengenakan penalti bagi pelbagai kesalahan berkaitan cukai. Penalti ini direka bentuk untuk memastikan pematuhan serta menghalang pengelakan cukai dan bentuk ketidakpatuhan lain. Blog ini akan membincangkan semua bentuk penalti dan denda yang boleh dikenakan oleh LHDN pada tahun 2024.

Penalti Berkaitan Cukai Pendapatan

Penalti, denda dan hukuman bagi Kesalahan Cukai Am

Jenis Kesalahan	Peruntukan Di Bawah ACP 1967	Penalti
Kegagalan untuk memberikan Borang Nyata Cukai Pendapatan tanpa sebab yang munasabah.	112(1)	Denda antara RM200 hingga RM20,000 dan/atau penjara hingga 6 bulan
Kegagalan untuk memberikan notis boleh dikenakan cukai tanpa sebab yang munasabah.	112(1)	Denda antara RM200 hingga RM20,000 dan/atau penjara hingga 6 bulan
Menyerahkan penyata cukai yang salah dengan tidak memasukkan atau mengurangkan pendapatan.	113(1)(a)	Denda antara RM1,000 hingga RM10,000 ditambah 200% atas cukai terkurang lapor
Memberikan maklumat yang salah yang menjejaskan liabiliti cukai pembayar cukai atau orang lain.	113(1)(b)	Denda antara RM1,000 hingga RM10,000 ditambah 200% atas cukai terkurang lapor
Mengelak cukai dengan sengaja atau membantu orang lain untuk mengelak cukai.	114(1)	Denda antara RM1,000 hingga RM20,000 dan/atau penjara hingga 3 tahun ditambah 300% atas cukai terkurang lapor
Membantu atau menasihati orang lain supaya mengisytiharkan pendapatan secara kurang dengan tidak munasabah.	114(1A)	Denda antara RM2,000 hingga RM20,000 dan/atau penjara hingga 3 tahun
Percubaan untuk meninggalkan negara tanpa membayar cukai.	115(1)	Denda antara RM200 hingga RM20,000 dan/atau penjara hingga 6 bulan
Menghalang mana-mana pegawai LHDN yang diberi kuasa daripada menjalankan tugas mereka.	116	Denda antara RM1,000 hingga RM10,000 dan/atau penjara hingga 1 tahun
Gagal mematuhi perintah untuk menyimpan rekod dan dokumentasi yang betul tanpa sebab yang munasabah.	119A	Denda antara RM300 hingga RM10,000 dan/atau penjara hingga 1 tahun
Gagal mematuhi notis meminta maklumat tertentu seperti yang dikehendaki oleh LHDN tanpa sebab yang munasabah.	120(1)	Denda antara RM200 hingga RM20,000 dan/atau penjara hingga 6 bulan
Gagal memaklumkan pertukaran alamat dalam tempoh 3 bulan tanpa sebab yang munasabah.	120(1)	Denda antara RM200 hingga RM20,000 dan/atau penjara hingga 6 bulan

Penalti atas Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP)

Jenis Kesalahan	Peruntukan Di Bawah	Penalti
Penyerahan lewat BNCP	ACP 1967	Tertakluk pada penalti/kenaikan cukai di bawah ACP 1967
Pembayaran tertunggak	ACP 1967	10% penalti pembayaran lewat ditambah 5% tambahan jika tidak dibayar dalam tempoh 60 hari

Penalti untuk Pembayaran Lewat Cukai Pendapatan

Jenis Kesalahan	Sumber Pendapatan	Peruntukan Di Bawah ACP 1967	Penalti
Membayar cukai selepas 30hb April.	Bukan Perniagaan	103(3)	Kenaikan 10% atas cukai yang perlu dibayar
Membayar cukai selepas 30hb Jun.	Perniagaan	103(3)	Kenaikan 10% atas cukai yang perlu dibayar

Penalti atas ketidakpatuhan terhadap Pembayaran Anggaran Cukai Pendapatan

Jenis Kesalahan	Peruntukan Di Bawah ACP 1967	Penalti
Membayar ansuran selepas 30 hari dari tarikh yang ditetapkan.	107B(3)	10% daripada ansuran yang perlu dibayar
Cukai sebenar 30% lebih tinggi daripada anggaran cukai yang disemak.	107B(4)	10% daripada perbezaan antara cukai sebenar dengan anggaran cukai

Penalti atas Ketidakpatuhan terhadap Peraturan e-Invois

Jenis Kesalahan	Peruntukan	Penalti
Kegagalan mengeluarkan e-Invois, invois bil kendiri atau invois transaksi yang disatukan	ACP 1967 120(1)	Denda antara RM200 hingga RM20,000 dan/atau penjara hingga 6 bulan

Penalti untuk Tanpa Potongan atau Tanpa Deposit bagi Cukai Pegangan

Jenis Kesalahan	Peruntukan	Penalti
Tanpa potongan atau tanpa deposit bagi cukai pegangan	Seksyen 107D ACP 1967	Amaun cukai yang belum dibayar ditambah 10% atas cukai yang perlu dibayar
Tanpa deposit yang berterusan bagi cukai pegangan dan penalti	Seksyen 107D ACP 1967	Pembayaran tidak dibenarkan sebagai perbelanjaan sehingga cukai dan penalti dibayar

Penalti atas Ketidakpatuhan terhadap Peraturan Harga Pindahan

Jenis Kesalahan	Peruntukan	Penalti
Kegagalan menyerahkan Dokumentasi Harga Pindahan	113B ACP 1967	Denda antara RM20,000 hingga RM100,000 dan/atau penjara hingga 6 bulan

Penalti atas Pembayaran Lewat atau Deposit Lewat bagi Duti Setem

Jenis Kesalahan	Peruntukan	Penalti
Pembayaran lewat duti setem (dalam masa 3 bulan selepas tarikh akhir)	Akta Setem 1949	RM25 atau 5% daripada duti yang berkurangan, mana-mana yang lebih tinggi
Pembayaran lewat duti setem (selepas 3 bulan tetapi dalam masa 6 bulan selepas tarikh akhir)		RM50 atau 10% daripada duti yang berkurangan, mana-mana yang lebih tinggi
Pembayaran lewat duti setem (selepas 6 bulan dari tarikh akhir)		RM100 atau 20% daripada duti yang berkurangan, mana-mana yang lebih tinggi

Penalti di bawah Akta CKHT 1976

Jenis Kesalahan	Peruntukan	Penalti
Kegagalan menyerahkan Borang CKHT 1A / CKHT 1B dalam tempoh 60 hari	Subseksyen 29(3) Akta CKHT 1976	Penalti hingga 3 kali ganda daripada amaun cukai yang dikenakan
Kegagalan menyerahkan Borang CKHT 1A / CKHT 1B selepas tarikh yang dilanjutkan		Penalti hingga 3 kali ganda daripada amaun cukai yang dikenakan
Kegagalan mengisytiharkan pelupusan aset yang dikenakan cukai		Penalti hingga 3 kali ganda daripada amaun cukai yang dikenakan
Membuat penyata yang salah atau memberikan maklumat yang salah tentang pelupusan aset	Subseksyen 30(2) Akta CKHT 1976	Penalti bersamaan dengan amaun terkurang cukai yang diisytiharkan (hingga 100%)
Membuat penyata yang salah menyebabkan pemeroleh gagal untuk menghantar bayaran	Subseksyen 14(5) Akta CKHT 1976	Kenaikan 10% atas amaun cukai yang dikenakan

Kesimpulan

Maklumat yang diberikan ialah contoh bagi beberapa penalti biasa yang boleh dikenakan oleh LHDN atas ketidakpatuhan terhadap peraturan cukai. Bagi undang-undang lain, seperti Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967, Akta Penggalakan Pelaburan 1986 dan Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990, anda dinasihatkan untuk merujuk kepada dokumen rasmi dan berunding dengan pakar cukai untuk memastikan pematuhan dan pemahaman yang menyeluruh tentang penalti dan peraturan khusus yang terlibat.

KANDUNGAN