Kadar Cukai Pendapatan di Malaysia: Panduan Komprehensif

Cukai pendapatan bukan sekadar keperluan fiskal; cukai pendapatan ialah komponen asas struktur ekonomi sesebuah negara. Malaysia juga tidak terkecuali daripada realiti kewangan ini.

Sistem kadar cukai pendapatan di Malaysia memainkan peranan penting dalam membentuk kesihatan fiskal negara. Sistem ini memacu pertumbuhan ekonomi, menampung perkhidmatan awam dan banyak lagi, oleh itu, penting bagi individu dan perniagaan untuk memahami kadar cukai pendapatan di Malaysia.

Dalam panduan yang merangkumi semua perkara ini, kami bercadang untuk menerangkan cukai pendapatan di Malaysia dengan menghuraikan angka-angka dan menawarkan pandangan yang dapat memperkasakan individu dan perniagaan dalam membuat keputusan kewangan yang termaklum.

Apakah makna cukai pendapatan di Malaysia?

Sama seperti di mana-mana negara lain di seluruh dunia, cukai pendapatan di Malaysia ialah sumbangan wajib yang dikenakan oleh kerajaan ke atas pendapatan individu dan perniagaan yang beroperasi dalam negara ini. Hasil cukai ini berfungsi sebagai sumber pendapatan penting bagi kerajaan, membolehkan pembiayaan perkhidmatan awam dan pembangunan infrastruktur.

Siapakah yang memikul tanggungjawab membayar cukai pendapatan di Malaysia?

Di Malaysia, individu dan perniagaan yang diwajibkan membayar cukai pendapatan termasuk dalam kategori ini:

Individu pemastautin: Pemastautin ialah individu yang telah menetap secara fizikal di Malaysia selama 182 hari atau lebih pada satu-satu tahun kalendar. Individu-individu ini diiktiraf sebagai pemastautin cukai dan dikehendaki membayar cukai pendapatan ke atas semua pendapatan mereka, baik tempatan mahupun global. Ini bermakna mereka mesti melaporkan dan memenuhi kewajipan cukai bagi pendapatan yang diperoleh di dalam Malaysia dan di luar negara.

Individu bukan pemastautin:  Sebaliknya, individu bukan pemastautin adalah mereka yang telah menghabiskan kurang daripada 182 hari di Malaysia pada satu-satu tahun kalendar. Mereka hanya tertakluk pada cukai pendapatan ke atas pendapatan yang dijana di Malaysia, seperti gaji daripada majikan Malaysia atau pendapatan sewa daripada harta tanah dalam negara.

Syarikat pemastautin: Syarikat yang diperbadankan di Malaysia dikelaskan sebagai syarikat pemastautin. Syarikat ini bertanggungjawab membayar cukai pendapatan korporat ke atas pendapatan global mereka, tanpa mengira asalnya di Malaysia atau daripada sumber asing. Kadar cukai korporat standard biasanya berada pada kadar 24%, namun begitu perusahaan kecil dan sederhana (PKS) mungkin layak untuk mendapatkan pengurangan kadar sebanyak 17% ke atas pendapatan kena cukai sehingga RM600,000.

Syarikat bukan pemastautin: Syarikat bukan pemastautin yang  diperbadankan di luar Malaysia, hanya perlu membayar cukai pendapatan ke atas hasil yang dijana daripada sumber di Malaysia. Sama seperti individu bukan pemastautin, syarikat ini tidak dikenakan cukai ke atas pendapatan yang diperoleh di luar negara.

Jenis cukai pendapatan di Malaysia

1. Kadar cukai pendapatan individu di Malaysia

Kadar cukai pendapatan individu atau peribadi di Malaysia adalah progresif, bermakna kadar cukai meningkat bersama-sama tahap pendapatan yang lebih tinggi. Berikut adalah pecahan kadar cukai pendapatan individu di Malaysia pada tahun 2023:

2. Kadar cukai pendapatan korporat di Malaysia

Cukai pendapatan korporat di Malaysia dikenakan ke atas pendapatan yang diperoleh syarikat yang beroperasi dalam negara. Kadar cukai pendapatan korporat standard bagi syarikat yang mempunyai modal berbayar tidak melebihi RM2.5 juta dan pendapatan perniagaan kasar tidak melebihi RM50 juta adalah:

Cukai yang dikenakan ke atas syarikat selain daripada kategori di atas adalah 24%.

3. Kadar cukai penangguhan di Malaysia

Cukai penangguhan ialah cukai yang ditolak pada peringkat sumber apabila pembayaran tertentu dibuat kepada individu/syarikat bukan pemastautin di Malaysia. Beberapa contoh termasuklah dividen, pembayaran faedah kepada individu/syarikat bukan pemastautin, royalti, yuran teknikal, dll.

Memahami kadar cukai pendapatan di Malaysia dapat membantu individu dan perniagaan memenuhi kewajipan cukai mereka dengan tepat. Sistem cukai direka bentuk agar adil dan progresif, dengan pelbagai kadar yang dikenakan kepada tahap pendapatan yang berbeza demi keseimbangan. Sama ada anda seorang individu atau syarikat, mengetahui  kadar dan peraturan cukai pendapatan akan memastikan undang-undang cukai dipatuhi demi perancangan kewangan dan pembuatan keputusan yang berkesan.