Jenis Transaksi e-Invois di Malaysia: Panduan Komprehensif

Kerajaan Malaysia telah mengumumkan pelaksanaan e-Invois secara berperingkat mulai 1^hb Ogos 2024 untuk menggalakkan ekonomi dan menuju ke arah pendigitalan cukai. Salah satu medium penting untuk pendigitalan ialah pengenalan e-Invois. Melalui pelaksanaan e-Invois, pihak berkuasa cukai akan memperoleh data berkenaan aktiviti perniagaan pada masa nyata. Antara faedah lain, e-Invois dapat membantu dalam mengurangkan kemungkinan penipuan cukai. 

Dalam artikel ini, kami akan menerangkan tentang jenis transaksi e-Invois dan jenis e-Invois.

Apakah itu e-Invois?

Invois ialah dokumen yang mewakili transaksi antara pembekal dengan penerima. Secara digital, invois diistilahkan sebagai e-Invois. Di Malaysia, e-Invois ialah fail yang dicipta dalam format yang ditetapkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN). 

Melalui pelaksanaan e-Invois, pihak berkuasa cukai akan memperoleh data berkenaan aktiviti perniagaan pada masa nyata. Antara faedah lain, e-Invois dapat membantu dalam mengurangkan kemungkinan penipuan cukai. Pada peringkat permulaan, perniagaan akan mengambil masa untuk menggabungkan proses e-Invois dalam operasi perniagaan mereka yang biasa tetapi pada masa hadapan, faedahnya akan melebihi kerumitan ini.

Jenis transaksi yang termasuk dalam keperluan e-Invois

Garis panduan LHDN mewajibkan pengeluaran e-Invois untuk jenis transaksi di bawah:

Bukti pendapatan

Setiap kali barangan atau perkhidmatan dibekalkan oleh pembekal kepada penerima, pengeluaran e-Invois diwajibkan untuk mengiktiraf pendapatan jualan. Selain itu, e-Invois juga perlu dikeluarkan dalam ‘transaksi lain’ yang diperoleh oleh pembayar cukai. Garis panduan berkaitan ‘transaksi lain’ akan dikeluarkan.

Bukti perbelanjaan

Apabila terdapat apa-apa pembelian barangan atau perkhidmatan atau apa-apa perbelanjaan lain yang ditanggung oleh pembayar cukai, penerima perlu memastikan bahawa mereka menerima e-Invois daripada pembekal. e-Invois juga diberikan apabila barangan dikembalikan atau diskaun diberikan. Selain itu, jika transaksi adalah antara penerima yang merupakan rakyat Malaysia dengan penjual asing, maka penerima perlu mengeluarkan invois kendiri untuk mendokumenkan perbelanjaan tersebut.

Transaksi yang memerlukan penjanaan e-Invois

Mengikut garis panduan e-Invois yang dikeluarkan oleh LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri) Malaysia, tiga jenis transaksi ini ialah jenis transaksi utama di bawah skop penginvoisan buat masa ini.

Transaksi B2B (Niaga ke Niaga)

Transaksi B2B melibatkan pertukaran barangan atau perkhidmatan antara dua perniagaan. Transaksi ini berlaku antara pengilang, pemborong, peruncit atau penyedia perkhidmatan. 

Sebagai contoh, apabila pengilang menjual bahan mentah kepada syarikat pengeluar atau apabila syarikat perisian menyediakan perkhidmatan kepada agensi pemasaran, transaksi ini akan dikelaskan sebagai B2B.

Transaksi B2C (Niaga ke Pengguna)

Transaksi B2C melibatkan penjualan barangan atau perkhidmatan daripada perniagaan terus kepada pengguna. Transaksi ini biasanya dapat dilihat dalam persekitaran runcit, platform beli-belah dalam talian dan industri perkhidmatan.

Transaksi B2G (Niaga ke Kerajaan)

Transaksi B2G melibatkan entiti perniagaan yang menyediakan barangan atau perkhidmatan kepada organisasi atau agensi kerajaan. 

Sebagai contoh, apabila syarikat pembinaan diberikan kontrak oleh agensi kerajaan untuk membina jalan atau apabila firma IT menyediakan penyelesaian perisian kepada jabatan kerajaan, transaksi ini akan termasuk dalam kategori B2G.

Jenis e-Invois

Dokumen yang akan digantikan dengan format elektronik di Malaysia ialah: 

Invois

Invois ialah dokumen komersial yang merekodkan transaksi jualan antara pembekal dengan penerima barangan atau perkhidmatan. Invois juga termasuk penginvoisan kendiri.

Contoh

Apabila Tech Solutions Sdn Bhd membeli lesen perisian daripada syarikat asing, TechSoft Inc., mereka menghasilkan invois sendiri. Invois yang dijana sendiri itu juga hendaklah disahkan di Portal MyInvois mengikut peraturan pematuhan e-Invois di Malaysia.

Nota kredit

Nota kredit dikeluarkan oleh pembekal kepada penerima sekiranya terdapat pengurangan dalam nilai transaksi untuk akaun yang mempunyai kesilapan dalam e-Invois atau diskaun yang diberikan kemudian. Walau bagaimanapun, nota kredit tidak digunakan dalam situasi yang melibatkan pengembalian wang kepada penerima.

Contoh

Kedai Perisian XYZ telah tersilap mengenakan caj yang berlebihan kepada Syarikat Pembinaan ABC untuk pesanan pukal bagi bahan pembinaan. Setelah menyedari ralat ini, Kedai Perisian XYZ mengeluarkan nota kredit kepada Syarikat Pembinaan ABC untuk membetulkan caj berlebihan tersebut. Nota kredit menunjukkan amaun yang telah dibetulkan dan hendaklah disahkan melalui portal MyInvois untuk e-Invois.

Nota debit

Nota debit berbeza dengan Nota kredit. Nota debit dikeluarkan apabila terdapat peningkatan dalam nilai transaksi.

Contoh

Syarikat ABC, pengilang alat ganti automotif, membekalkan komponen tertentu kepada Syarikat XYZ, sebuah kilang pemasangan. . Walau bagaimanapun, disebabkan peningkatan dalam kos pengeluaran, Syarikat ABC perlu melaraskan amaun invois untuk menunjukkan harga yang telah dikemas kini. Oleh itu, Syarikat ABC akan mengeluarkan nota debit berserta butiran dan perubahan harga.

e-Invois bayaran balik

e-Invois bayaran balik dikeluarkan oleh pembekal kepada penerima. Sebab prima facie untuk mengeluarkan e-Invois bayaran balik adalah untuk mengesahkan bayaran balik oleh penerima. Apabila terdapat wang yang dibayar balik, dokumen ini perlu dikeluarkan.

Contoh

TechGadgets menjual komputer riba yang rosak kepada Sarah. TechGadgets mengakui pengembalian dan membayar balik wang kepada Sarah. Sekarang, TechGadgets perlu mengeluarkan invois bayaran balik.

e-Invois Bil Kendiri

e-Invois bil kendiri ialah jenis e-Invois dengan pembeli mengeluarkan invois bagi pihak pembekal sebenar. Proses ini diperlukan dalam keadaan tertentu yang digariskan oleh garis panduan e-Invois. e-Invois bil kendiri berfungsi sebagai bukti perbelanjaan untuk pembeli dan sebagai rekod pendapatan untuk pembekal. e-Invois bil kendiri diperlukan dalam pelbagai transaksi apabila pembekal tidak bertanggungjawab atau tidak dapat menjana e-Invois, termasuk bayaran kepada ejen, peniaga dan pengedar, pemerolehan daripada pembayar cukai individu, pengagihan keuntungan, transaksi e-dagang dan bayaran kepada pemenang pertaruhan dan permainan.

Contoh

Apabila memperoleh barangan atau perkhidmatan daripada pembayar cukai individu yang tidak menjalankan perniagaan, pembeli boleh mengeluarkan e-Invois bil kendiri untuk mendokumenkan transaksi. 

Setiap invois mempunyai nombor pengenalan unik dan terdapat 51 pengesahan dengan 35 daripadanya ialah pengesahan wajib.

Kesimpulan

Jenis transaksi yang termasuk dalam keperluan e-Invois merangkumi bukti pendapatan dan bukti perbelanjaan yang meliputi pelbagai interaksi perniagaan. Transaksi ini merangkumi transaksi Niaga ke Niaga (B2B), Niaga ke Pengguna (B2C) dan Niaga ke Kerajaan (B2G).

Selain itu, e-Invois di Malaysia melibatkan beberapa jenis e-Invois, termasuk invois, nota kredit, nota debit, e-Invois bayaran balik dan e-Invois bil kendiri. Setiap jenis e-Invois mempunyai tujuan yang tertentu dalam mendokumenkan transaksi secara elektronik, dengan contoh unik yang menggambarkan senario penggunaan e-Invois tersebut.