Pelaksanaan e-Invois untuk Operasi e-Dagang di Malaysia

Sektor e-dagang di Malaysia sedang berkembang pesat dan mengukuhkan kedudukannya sebagai peneraju pasaran di Asia Tenggara dengan unjuran nilai pasaran yang mencecah AS$10.19 bilion pada 2023.

Mulai Januari 2025, semua perniagaan termasuk platform e-dagang dengan pusing ganti tahunan melebihi RM500,000, mestilah mematuhi mandat e-Invois. Peralihan kepada e-Invois dalam operasi e-dagang melibatkan usaha menangani cabaran seperti penyepaduan dengan platform digital sedia ada, mengurus jumlah transaksi yang tinggi dan mengendalikan berbilang pihak berkepentingan. Untuk membantu dalam peralihan ini, LHDN telah mengeluarkan Soalan Lazim industri spesifik yang menangani pertanyaan biasa dengan tujuan untuk membantu perniagaan e-dagang dalam mematuhi peraturan e-Invois. 

Blog ini akan membincangkan cabaran ini dan memberikan pandangan tentang soalan utama yang berkaitan dengan e-Invois untuk perusahaan e-dagang.

Cabaran dalam e-Invois untuk Operasi E-Dagang

Operasi e-dagang sememangnya kompleks kerana penglibatan berbilang pihak dengan setiap pihak memainkan peranan yang berbeza dalam proses transaksi. Pihak ini termasuk pembeli, platform e-dagang, penjual dan syarikat penghantaran yang semuanya menyumbang kepada aliran transaksi dan pembayaran yang berkaitan dengan setiap pesanan. 

Terdapat cabaran tambahan seperti mengurus yuran platform, caj penghantaran dan kos sampingan lain yang perlu diberikan invois dan dikira dengan tepat.

 Selain itu, proses yang melibatkan bayaran balik dan pengembalian menambah satu lagi lapisan kerumitan yang memerlukan pengendalian invois dengan teliti untuk memastikan pematuhan terhadap piawaian kawal selia dan kecekapan operasi.

Berikut ialah beberapa cabaran utama e-Invois untuk operasi e-dagang

• Tanggungjawab untuk Pengeluaran: Menentukan pihak yang harus mengeluarkan e-Invois antara platform e-dagang dengan peniaga, terutamanya untuk transaksi pengguna.
• e-Invois yang Digabungkan lwn. e-Invois Bil Kendiri: Memberikan penjelasan sama ada platform e-dagang boleh mengeluarkan e-Invois yang digabungkan atau e-Invois bil kendiri untuk merekodkan pendapatan peniaga.
• Mengendalikan Caj Penggunaan Platform: Mengurus dan menghasilkan invois dengan betul bagi caj yang dikenakan oleh platform e-dagang kepada peniaga untuk penggunaan platform.
• Pematuhan Nombor Pengenalan Cukai (TIN): Memastikan pematuhan terhadap keperluan TIN terutamanya untuk pembekal asing.
• Penyepaduan Proses Pembayaran dan Penginvoisan: Menyelaras pengeluaran e-Invois dengan pelepasan pembayaran berdasarkan pengesahan pengguna terhadap barangan atau perkhidmatan yang diterima.
• Pengendalian Pengembalian dan Bayaran Balik: Mengeluarkan e-Invois dengan tepat untuk pengembalian dan bayaran balik barangan bagi mengekalkan rekod kewangan dan pematuhan cukai.
• Segmentasi Jenis Transaksi: Mengasingkan transaksi e-dagang daripada transaksi kedai tradisional dalam e-Invois untuk pelaporan yang tepat.

Soalan Lazim e-Invois untuk Operasi E-Dagang

Apabila penjualan atau transaksi berlaku antara peniaga dengan pengguna melalui platform e-dagang, siapakah yang bertanggungjawab untuk mengeluarkan e-Invois kepada pengguna?

Penyedia platform e-dagang bertanggungjawab untuk mengeluarkan:

• e-Invois (atas permintaan); atau
• Resit (jika e-Invois tidak diminta)

kepada pengguna untuk transaksi yang dijalankan melalui platform e-dagang. Peniaga tidak diwajibkan untuk mengeluarkan e-Invois atau resit kepada pengguna. Jika pembeli tidak meminta e-Invois, penyedia platform e-dagang boleh mengeluarkan e-Invois yang digabungkan untuk transaksi ini. Penyedia platform mestilah menyertakan pengekodan klasifikasi yang berkaitan dalam e-Invois untuk menunjukkan bahawa transaksi tersebut adalah berkaitan dengan transaksi e-dagang apabila e-Invois dikeluarkan oleh penyedia platform. 

Siapakah yang bertanggungjawab untuk mengeluarkan e-Invois bagi merekodkan pendapatan yang dijana oleh peniaga dan/atau penyedia perkhidmatan (contohnya, penyedia logistik) daripada transaksi yang dijalankan melalui platform e-dagang?

Penyedia platform e-dagang mengambil alih peranan Pengeluar dan bertanggungjawab untuk mengeluarkan e-Invois bil kendiri bagi merekodkan pendapatan yang diperoleh oleh peniaga dan/atau penyedia perkhidmatan daripada transaksi yang dibuat melalui platform e-dagang. Kekerapan pengeluaran e-Invois bil kendiri harus sejajar dengan amalan semasa penyedia platform e-dagang. 

Bagaimanakah caj yang dikenakan oleh penyedia platform e-dagang kepada peniaga dan/atau penyedia perkhidmatan untuk penggunaan platform dikendalikan dalam e-Invois?

Penyedia platform e-dagang dikehendaki mengeluarkan e-Invois untuk caj yang dikenakan ke atas peniaga dan/atau penyedia perkhidmatan kerana menggunakan platform. Kekerapan pengeluaran e-Invois harus sejajar dengan amalan semasa penyedia platform e-dagang. 

Jika perniagaan asing atau individu asing tidak mempunyai Nombor Pengenalan Cukai (TIN), apakah TIN yang harus digunakan dalam e-Invois bil kendiri?

Jika pembekal asing tidak mempunyai atau menyediakan TIN, TIN am “EI00000000030” boleh digunakan sebagai TIN Pembekal dalam e-Invois bil kendiri. 

Adakah penyedia platform e-dagang dibenarkan mengeluarkan e-Invois yang digabungkan untuk merekodkan pendapatan yang dijana oleh peniaga dan/atau penyedia perkhidmatan daripada transaksi e-dagang?

Tidak, penyedia platform e-dagang tidak dibenarkan untuk mengeluarkan e-Invois yang digabungkan untuk merekodkan pendapatan yang diperoleh oleh peniaga dan/atau penyedia perkhidmatan daripada transaksi yang dijalankan melalui platform e-dagang. Sebaliknya, dalam situasi ini penyedia platform mestilah mengeluarkan e-Invois bil kendiri. Sila lihat jawapan yang diberikan dalam Soalan 2 di atas untuk butiran tambahan. Kekerapan pengeluaran e-Invois bil kendiri harus sejajar dengan amalan semasa platform e-dagang. Untuk panduan lanjut, rujuk Bahagian 8 Garis Panduan Spesifik e-Invois.

Bilakah penyedia platform e-dagang harus mengeluarkan e-Invois untuk merekodkan pendapatan yang dijana oleh peniaga dan/atau penyedia perkhidmatan daripada transaksi e-dagang dengan mengambil kira amalan pelepasan pembayaran biasa?

Penyedia platform e-dagang boleh mengikut aturan pengebilan semasa dengan melepaskan bayaran kepada peniaga dan/atau penyedia perkhidmatan selepas pengguna mengesahkan penerimaan barangan dan/atau perkhidmatan. Jika perlu, penyedia platform boleh mengeluarkan draf atau invois proforma kepada peniaga dan/atau penyedia perkhidmatan. Walau bagaimanapun, hanya e-Invois akhir yang perlu diserahkan kepada LHDN untuk pengesahan.

Bagaimanakah pengembalian barangan dikendalikan dari segi e-Invois dalam situasi penyedia platform e-dagang membayar balik wang kepada pengguna yang terjejas?

Nota bayaran balik e-Invois mestilah dikeluarkan oleh penyedia platform e-dagang untuk merekodkan bayaran balik bagi barangan yang dikembalikan.

Bolehkah peruncit memasukkan transaksi e-dagang dalam e-Invois yang digabungkan, sama seperti transaksi daripada kedai tradisional?

Mengeluarkan e-Invois yang digabungkan yang menggabungkan transaksi e-dagang dan transaksi daripada kedai tradisional mungkin tidak digalakkan kerana perbezaan dalam aliran transaksi, tanggungjawab dan klasifikasi seperti yang digariskan dalam katalog data e-Invois. Cara ini berpotensi menimbulkan kekeliruan semasa penyelarasan pada masa hadapan.