عملية دفع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

نفذت دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة (VAT) في 1 يناير 2018 كجزء من جهودها لتنويع مصادر الإيرادات. تُفرض ضريبة القيمة المضافة بمعدل 5% على توريد السلع والخدمات، حيث تكون الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة مسؤولة عن جمع الضريبة وإرسالها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). في هذا المقال سنشرح بشكل تفصيلي كيفية دفع ضريبة القيمة المضافة والطرق المتاحة للشركات للوفاء بالتزاماتها الضريبية.

لماذا تحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة؟

يجب على الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة تقديم إقرارات ضريبية إما شهريًا أو ربع سنويًا، وذلك اعتمادًا على حجم مبيعاتها. إذا كانت ضريبة المخرجات (الضريبة المفروضة على المبيعات) تتجاوز ضريبة المدخلات (الضريبة المدفوعة على المشتريات)، فستكون ملزمًا بدفع الفرق إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).

يتم ذلك من خلال منصة الهيئة الاتحادية للضرائب الإلكترونية "إمارات تاكس" التي توفر نظامًا فعالًا لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة وإجراء المدفوعات.

كيف يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة؟

هناك 5 طُرق لدفع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. تم تصميم هذه الطرق لتوفير المرونة وسهولة الاستخدام للشركات. خيارات الدفع المتاحة هي:

1. الدفع بواسطة بطاقة الائتمان من خلال بوابة FAB Magnati
2. التحويل البنكي المحلي عبر رقم GIBAN
3. التحويل البنكي الدولي عبر رقم GIBAN
4. الدفع الإلكتروني 
5. الدفع بواسطة حساب الدرهم الإلكتروني.

الدفع بواسطة بطاقة الائتمان عبر بوابة FAB Magnati

وتعد أحد أسهل طرق دفع ضريبة القيمة المضافة. حيث تتيح هذه الطريقة للشركات إجراء المدفوعات باستخدام بطاقه الائتمان مباشرة على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب. فيما يلي خطوات عملية الدفع: 

1. قم بتسجيل الدخول إلى حساب خدمات الهيئة الاتحادية للضرائب باستخدام بيانات الاعتماد المسجلة.
2. انتقل إلى علامة التبويب "مدفوعاتي" للاطلاع على المبلغ المستحق.
3. أدخل المبلغ الذي ترغب في دفعه كضريبة قيمة مضافة.
4. انقر على "إجراء الدفع" وسيتم توجيهك إلى شاشة معلومات الدفع.
5. تابع إلى بوابة FAB Magnati، انقر على "دفع الآن" واختر طريقة الدفع (فيزا أو ماستركارد).
6. أدخل تفاصيل بطاقتك.
7. تحقق من الدفع باستخدام رمز التحقق لمرة واحدة (OTP).
8. تأكيد الدفع.

ملاحظات هامة:

• سيتم فرض رسوم معالجة بنسبة 0.68% على إجمالي مبلغ الدفع عند استخدام بوابة FAB Magnati.
• إذا فشل الدفع، قد تحتاج إلى الانتظار بين 30 إلى 150 دقيقة قبل محاولة إجراء معاملة أخرى.
• يمكن الاطلاع على سجل المعاملات تحت علامة التبويب "مدفوعاتي".

التحويل البنكي المحلي عبر GIBAN

وهي طريقة أخرى شائعة لدفع ضريبة القيمة المضافة هي من خلال التحويل البنكي المحلي باستخدام رقم IBAN فريد يُعرف باسم GIBAN، والذي يتم تخصيصه لكل شركة خاضعة للضريبة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب. هذه الطريقة مثالية للشركات التي تفضل استخدام حسابها البنكي الموجود في الإمارات.

خطوات إجراء التحويلات البنكية المحلية:

1. قم بتسجيل الدخول إلى حساب خدمات الهيئة الاتحادية للضرائب.
2. استخرج رقم GIBAN الخاص بضريبة القيمة المضافة من لوحة التحكم.
3. أضف الهيئة الاتحادية للضرائب كمستفيد باستخدام بوابة البنك الخاص بك.
4. انتقل إلى قسم تحويل الأموال، وأدخل مبلغ دفع ضريبة القيمة المضافة.
5. أكد الدفع.

ملاحظات هامة:

• يجب أن تتم المدفوعات قبل 24 ساعة على الأقل من موعد الاستحقاق لتجنب العقوبات.
• استخدام GIBAN خاطئ قد يؤدي إلى تأخيرات، وستحتاج إلى الاتصال بالهيئة الاتحادية للضرائب عبر البريد الإلكتروني (payment.transfer@tax.gov.ae) لتصحيح الخطأ.

التحويل البنكي الدولي عبر GIBAN

إذا كان بنكك موجودًا خارج الإمارات، يمكنك إجراء مدفوعات ضريبة القيمة المضافة باستخدام GIBAN عن طؤيق التحويل دولي. هذه الطريقة مناسبة للشركات التي لديها حسابات مصرفية في دول أجنبية، بشرط أن يكون البنك جزءًا من شبكة SWIFT.

خطوات إجراء التحويلات البنكية الدولية:

1. قم بتسجيل الدخول إلى حساب خدمات الهيئة الاتحادية للضرائب.
2. استخرج رقم GIBAN الخاص بضريبة القيمة المضافة.
3. قم بزيارة فرع البنك الخاص بك – قدم المعلومات التالية للصراف:
   - GIBAN كرقم IBAN للمستفيد
   - الهيئة الاتحادية للضرائب كاسم المستفيد
   - رمز SWIFT: CBAUAEAAXXX
   - المبلغ المراد تحويله (بالدرهم الإماراتي)
4. أكمل التحويل.
5. تحقق من الدفع.

ملاحظات هامة:

• يمكن أن تستغرق التحويلات الدولية عدة أيام، لذا يُنصح بإجراء الدفع قبل أسبوع على الأقل من موعد الاستحقاق لتجنب العقوبات.

الدفع الإلكتروني 

يتيح نظام الدفع الإلكتروني للشركات إجراء مدفوعات ضريبة القيمة المضافة مباشرة من حسابها البنكي في الإمارات باستخدام بيانات اعتماد الخدمات المصرفية عبر الإنترنت. لا يتطلب هذا الخيار تحويلًا يدويًا، بل يتم الدفع مباشرة إلى حساب الهيئة الاتحادية للضرائب. وفيما يلي خطوات التنفيذ: 

1. قم بتسجيل الدخول إلى بوابة خدمات الهيئة الاتحادية للضرائب.
2. انتقل إلى علامة التبويب "مدفوعاتي".
3. أدخل مبلغ الضريبة وانقر على "إجراء الدفع".
4. اختر طريقة الدفع الإلكتروني eDebit في صفحة بوابة الدفع.
5. اختر بنكك.
6. أكد المعاملة.

البنوك المدعومة:

• سيتي بنك (التجزئة)
• بنك دبي التجاري (الشركات والتجزئة)
• بنك الإمارات دبي الوطني (الشركات والتجزئة)
• بنك أبوظبي الأول (الشركات والتجزئة)
• بنك دبي الإسلامي (التجزئة)
• بنك نور (التجزئة)
• ستاندرد تشارترد (الشركات والتجزئة)

ملاحظات هامة:

• تفرض المدفوعات الإلكترونية رسوم معالجة بقيمة 10 دراهم إماراتية.
• قد يظهر حالة الدفع كـ "قيد الانتظار" لمدة تصل إلى 30 دقيقة قبل أن يتم تحديثها إلى "مكتملة".

الدفع من خلال حساب الدرهم الإلكتروني 

تُعتبر بطاقة الدرهم الإلكتروني وسيلة أخرى لدفع ضريبة القيمة المضافة، حيث تم تصميمها خصيصًا للمعاملات الحكومية. تترتب على المدفوعات باستخدام حساب الدرهم الإلكتروني رسوم رمزية تبلغ 3 دراهم إماراتية لكل دفعة. 

خطوات إجراء مدفوعات الدرهم الإلكتروني:

1. قم بتسجيل الدخول إلى بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب.
2. انتقل إلى "مدفوعاتي".
3. أدخل المبلغ المراد دفعه.
4. اختر الدرهم الإلكتروني كطريقة الدفع.
5. سيتم توجيهك إلى بوابة الدفع.
6. أكد المعاملة.

خيارات تخصيص دفع ضريبة القيمة المضافة

عند إجراء دفع ضريبة القيمة المضافة، يمكن للشركات اختيار كيفية تخصيص مدفوعاتها:

1. تسوية الالتزام الضريبي أولاً (الإعداد الافتراضي): يتم معالجة الالتزامات الضريبية القديمة قبل الأحدث.
2. تسوية الغرامات الإدارية أولاً: يتم تسوية الغرامات قبل أي التزامات ضريبية مستحقة.
3. تسوية الأقدم أولاً: يتم تطبيق المدفوعات بترتيب زمني، بغض النظر عما إذا كانت تغطي ضرائب أو غرامات.

يمكنك اختيار أو تحديث تفضيلات تخصيص الدفع عبر علامة التبويب "مدفوعاتي" في بوابة خدمات الهيئة الاتحادية للضرائب.

أي طريقة هي الأفضل لدفع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة؟

إليك جدول مقارنة لجميع الطرق المتاحة للاختيار من بينها:

مواعيد استحقاق دفع ضريبة القيمة المضافة

إذا كانت شركتك تقدم إقرارات ضريبة القيمة المضافة على أساس ربع سنوي، فإن مواعيد دفع الضريبة هي كما يلي:

للمسجلين في ضريبة القيمة المضافة شهريًا

إذا كانت شركتك تقدم إقرارات ضريبة القيمة المضافة شهريًا، فإن موعد الدفع يكون مستحقًا بعد 28 يومًا من نهاية كل شهر. على سبيل المثال، يجب دفع ضريبة القيمة المضافة لشهر يونيو بحلول 28 يوليو.

لتجنب العقوبات وضمان دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المناسب، اتبع هذه الممارسات الجيدة:

• احرص دائمًا على إجراء المدفوعات قبل موعد الاستحقاق لتجنب العقوبات. بالنسبة للتحويلات الدولية، يفضل الدفع قبل أسبوع على الأقل.
• بعد إجراء الدفع، تحقق دائمًا من علامة التبويب "مدفوعاتي" للتأكد من تسجيل المعاملة.
• تأكد من استخدام GIBAN الصحيح لجميع مدفوعات ضريبة القيمة المضافة لتفادي أي مشكلات أو تأخيرات.
• قبل إجراء المدفوعات، تحقق مما إذا كان هناك أي التزامات أو غرامات مستحقة لتجنب تعقيدات إضافية.

الخاتمة

يمكننا القول أن عملية دفع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة هي عملية بسيطة بسبب توفر خيارات دفع متعددة تناسب احتياجات الشركات. من خلال فهم الخطوات المعنية واتباع الطُرق الصحيحة يمكنك التأكد من أن مدفوعات ضريبة القيمة المضافة تتم بدقة وفي الوقت المناسب. سواء كنت تفضل الدفع بواسطة بطاقة الائتمان أو التحويل البنكي أو الدفع الإلكتروني، توفر منصة "إمارات تاكس" التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب وسيلة مريحة وسهلة الاستخدام لإدارة التزاماتك الضريبية.