E-Rechnung in Frankreich 2026: Modell, Fristen und Pflichten für deutsche Unternehmen

Was verlangt Frankreich bei der E-Rechnung, und betrifft das auch Ihr Unternehmen? Seit dem 1. September 2026 gilt in Frankreich die E-Rechnungspflicht, und alle Unternehmen dort müssen E-Rechnungen empfangen können, gleich welcher Größe. Anders als in Deutschland, wo der Übermittlungsweg frei ist, schreibt Frankreich ihn vor. Ob ein deutsches Unternehmen betroffen ist, hängt davon ab, wie es mit Frankreich verbunden ist.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Schon seit dem 1.9.2026 müssen alle Unternehmen in Frankreich E-Rechnungen über eine zugelassene Plattform empfangen können, auch wer erst 2027 ausstellt.
• Ausstellen muss ein Unternehmen nach seiner eigenen Größenklasse, große und mittlere seit dem 1.9.2026, kleinere in der Regel erst ab dem 1.9.2027.
• Ein deutsches Unternehmen stellt ohne Betriebsstätte in Frankreich keine französische E-Rechnung aus.
• Der Plattformweg ist Pflicht, ein Peppol-Zugang ersetzt ihn nicht. Eine ZUGFeRD-Lösung ab Version 2.1 sollten Sie auf Profil und Pflichtangaben prüfen.
• Bußgelder betragen unter anderem 50 Euro je fehlender E-Rechnung. Für Unternehmen in gutem Glauben mit Startproblemen hat die Regierung bis Ende 2026 eine Pause zugesagt.

Was ist die E-Rechnungspflicht in Frankreich?

Zwischen zwei Unternehmen in Frankreich müssen Rechnungen elektronisch ausgestellt, übermittelt und empfangen werden, und zwar zwingend über eine zugelassene Plattform, also einen privaten Dienstleister, über den das Unternehmen seine Rechnungen schickt und empfängt. Er gibt sie an die Plattform des Kunden weiter und meldet der Verwaltung Daten.

Ein PDF, das Sie per E-Mail schicken, gilt nicht als E-Rechnung. Eine E-Rechnung hat drei Merkmale:

• eine genormte elektronische Form
• Pflichtangaben in dafür vorgesehenen Feldern
• die Zustellung an den Kunden durch den Dienstleister

Neben der E-Rechnung gibt es einen zweiten Strang, das E-Reporting. Dabei gehen Transaktions- und Zahlungsdaten, zum Beispiel zu Umsätzen mit Privatkunden und zu grenzüberschreitenden Umsätzen, elektronisch an die Steuerverwaltung, ebenfalls über die Plattform.

Zeitplan der E-Rechnungspflicht in Frankreich

Ab wann eine französische Gesellschaft E-Rechnungen ausstellen und E-Reporting liefern muss, hängt von ihrer Größenklasse ab. Frankreich unterscheidet vier Klassen, und es gibt zwei Stichtage:

• Seit 1.9.2026 müssen alle Unternehmen E-Rechnungen empfangen können. Ausstellen und E-Reporting liefern müssen zugleich:
• Unternehmen mittlerer Größe (ETI): unter 5.000 Beschäftigte und Umsatz bis 1,5 Mrd. Euro oder Bilanzsumme bis 2 Mrd. Euro
• große Unternehmen (GE): alle, die über die Schwellen der ETI hinausgehen
• Mitglieder einer französischen Mehrwertsteuergruppe, auch wenn sie klein sind
• Ab 1.9.2027 kommen zwei Klassen hinzu, soweit sie nicht zu einer französischen Mehrwertsteuergruppe gehören:
• kleine und mittlere Unternehmen (PME): unter 250 Beschäftigte und Umsatz bis 50 Mio. Euro oder Bilanzsumme bis 43 Mio. Euro
• Kleinstunternehmen: unter 10 Beschäftigte und Umsatz oder Bilanzsumme bis 2 Mio. Euro

Bis zu seinem eigenen Stichtag darf ein Unternehmen seine Rechnungen noch in einem Format seiner Wahl verschicken, eine eingehende E-Rechnung muss es aber in jedem Fall annehmen können.

Ursprünglich waren die Termine gestaffelt ab Juli 2024 vorgesehen, wurden dann einmal verschoben und gelten seither unverändert. Den aktuellen Stand der Reform finden Sie im amtlichen Überblick des französischen Wirtschaftsministeriums.

Wie funktioniert die E-Rechnung in Frankreich?

Das französische Modell wird Y-Modell genannt, weil sich der Weg an der Plattform des Ausstellers wie bei einem Y teilt. Ein Arm führt die Rechnung zu der des Kunden, der andere die Daten zur Verwaltung. Für ein Unternehmen, das eine Rechnung ausstellt, sieht der Ablauf so aus:

1. Plattform wählen und hinterlegen. Die Wahl ist frei, auch mehrere sind möglich, etwa getrennt für Rechnungen und Datenmeldung, und ein Wechsel geht jederzeit. Im zentralen Verzeichnis der Verwaltung steht, über welche Plattform ein Unternehmen seine Rechnungen empfängt. Mit ihr schließt das Unternehmen eine förmliche Vereinbarung.
2. Rechnung senden. Das Unternehmen übermittelt die E-Rechnung über die gewählte Plattform, direkt oder aus seinem Rechnungsprogramm, das mit ihr verbunden ist.
3. Zustellung. Die Plattform des Unternehmens leitet die Rechnung an die des Kunden weiter.
4. Daten an die Verwaltung. Parallel dazu übermittelt diese Plattform nur die steuerlich nötigen Angaben, nicht die ganze Rechnung.
5. Status zurück. Wie weit die Rechnung ist, verfolgt das Unternehmen an den Statusmeldungen seiner Plattform.

E-Rechnungsmodell in Frankreich: So funktioniert das Y-Modell

Im Y-Modell übernimmt der Staat neben den privaten Plattformen, die er kontrolliert, selbst drei Aufgaben:

• das zentrale Verzeichnis
• gemeinsame Regeln, nach denen die Plattformen untereinander Rechnungen austauschen
• die Sammlung der gemeldeten Daten

Zulässige E-Rechnungsformate in Frankreich

Jede Plattform muss mindestens eines von drei Formaten senden und alle drei empfangen können:

• Cross Industry Invoice (CII), eine reine Datendatei für die Software
• Universal Business Language (UBL), ebenfalls eine reine Datendatei
• ein Mischformat, nämlich ein lesbares PDF nach PDF/A-3 mit eingebetteten CII-Daten, geläufig als Factur-X

Die Syntaxen UBL und CII bilden beide die europäische Norm EN 16931 ab. Für jedes Format gibt es zwei Profile, das Profil nach EN 16931 und die französische Erweiterung EXTENDED-CTC-FR. Daneben dürfen Plattformen ihren Kunden weitere Formate anbieten und wandeln eine Rechnung bei Bedarf in eines der drei Formate um.

Auf der Rechnung kommen seit dem 1.9.2026 vier neue Pflichtangaben hinzu, die übrigen nach Handels- und Steuerrecht bleiben unverändert:

• die SIREN-Nummer des Kunden
• die Art des Umsatzes, also Lieferung, Dienstleistung oder beides
• der Hinweis auf die Option zur Versteuerung nach vereinbarten Entgelten, falls sie gewählt wurde
• die vollständige Lieferadresse, wenn sie von der Rechnungsadresse abweicht

Reicht das deutsche ZUGFeRD-Format?

Das Mischformat Factur-X, das PDF mit den eingebetteten Daten, entspricht dem, was in Deutschland als ZUGFeRD bekannt ist. Wer eine französische E-Rechnung ausstellen muss und dafür eine vorhandene ZUGFeRD-Lösung nutzt, kann an drei Punkten prüfen, ob sie reicht:

• Die Version stimmt, bei ZUGFeRD ist das 2.1 oder höher.
• Das Profil stimmt, gemeint ist EN 16931 oder EXTENDED-CTC-FR.
• Die neuen französischen Pflichtangaben lassen sich erfassen, und ab dem 1.9.2027 steigt die Zahl der Pflichtangaben in den eingebetteten Daten von 26 auf 34 Datenfelder, etwa um Preisnachlässe, die genaue Bezeichnung und Menge der Ware oder Leistung und den Nettopreis je Position.

Was ist eine Plateforme Agréée (PA)?

Die Plateforme Agréée (PA) ist wörtlich die zugelassene Plattform. Früher hieß sie PDP, ältere Texte nennen sie noch so. Der Staat registriert sie, endgültig zugelassen ist sie erst nach bestandenen Echttests. Geprüft werden dabei die Anbindung an die Verwaltung, das zentrale Verzeichnis und mindestens eine andere PA. Wer schon zugelassen ist und wer noch auf die Tests wartet, zeigt die amtliche Liste der Steuerverwaltung.

Was ist Chorus Pro?

Chorus Pro ist das staatliche Portal für Rechnungen an öffentliche Auftraggeber. Staat, regionale und kommunale Verwaltungen sowie öffentliche Einrichtungen müssen sie dort seit 2017 verpflichtend empfangen.

Wer in Frankreich Behörden beliefert, soll künftig über die eigene Plattform senden, die mit Chorus Pro verbunden ist. Der direkte Weg über Chorus Pro bleibt vorübergehend möglich. Das deutsche Gegenstück ist das OZG-RE-Portal des Bundes.

Was ist das Lebenszyklusmanagement von Rechnungen?

Beim Lebenszyklusmanagement durchläuft eine Rechnung vom Einreichen bis zur Bezahlung mehrere Status, die sich verfolgen lassen. Vier sind Pflicht:

• Dépôt: Die Plattform des Ausstellers hat die Rechnung angenommen.
• Rejet: Eine Plattform weist sie wegen Format- oder Prüffehlern ab.
• Refus: Der Empfänger lehnt sie ab, mit Begründung.
• Encaissée: Die Rechnung ist bezahlt. Bei Dienstleistungen mit Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten gehen darüber die Zahlungsdaten an die Verwaltung. Den Status setzt der Aussteller, aber nur bei Umsätzen mit Zahlungsmeldung.

Übermittlungswege für E-Rechnungen in Frankreich

Ab seinem eigenen Stichtag zum Ausstellen hat ein Unternehmen zwei Möglichkeiten, Rechnungen an andere Unternehmen in Frankreich zu senden:

• Es erstellt die Rechnung direkt auf der Website seines Dienstleisters und schickt sie dort ab, etwa ein kleiner Betrieb ohne Rechnungsprogramm.
• Es schreibt die Rechnung wie gewohnt in seinem Rechnungsprogramm oder ERP-System, das mit seinem Dienstleister verbunden sein muss und die Rechnung an ihn schickt.

Wer in Deutschland schon über einen Peppol-Zugang Rechnungen verschickt, braucht für Frankreich trotzdem einen solchen Dienstleister.

Für Rechnungen an eine Privatperson oder an einen Kunden im Ausland, etwa in Deutschland, gelten die beiden Wege nicht. Die Rechnung geht auf dem gewohnten Weg hinaus, und das Unternehmen meldet die Zahlungs- oder Transaktionsdaten per E-Reporting an die Verwaltung.

Wer muss die E-Rechnungspflicht in Frankreich erfüllen?

Zwei Fälle sind zu unterscheiden, Unternehmen in Frankreich und ausländische Unternehmen.

In Frankreich ansässige Unternehmen

Betroffen sind alle Umsatzsteuerpflichtigen, unabhängig von Größe, Umsatz und Rechtsform. Auch Kleinunternehmer unter der Befreiungsregelung (franchise en base) unterliegen der Pflicht, sowohl beim Empfangen als auch beim Ausstellen. Die Pflicht zur E-Rechnung gilt, wenn beide Seiten in Frankreich ansässig sind, der Umsatz dort steuerbar ist und französisches Rechnungsrecht anwendbar ist.

Gehört eine Gesellschaft zu einer Unternehmensgruppe, bestimmt ihre Einstufung, ab wann sie ausstellen muss. Dafür gilt:

• Sie zählt als eigene Gesellschaft mit eigener SIREN-Nummer, und es zählen ihre eigenen Zahlen, nicht die der Gruppe.
• Maßgeblich ist der Stand am 1.1.2025, auf Basis des letzten davor abgeschlossenen Geschäftsjahrs. Gibt es keins, zählt das erste danach abgeschlossene.
• Die Tochter eines Großkonzerns kann deshalb zu den kleinen und mittleren Unternehmen zählen und erst 2027 ausstellen müssen, sofern sie nicht zu einer französischen Mehrwertsteuergruppe gehört.

Ausländische Unternehmen mit französischer Umsatzsteuerregistrierung

Entscheidend für ein deutsches Unternehmen ist, ob es in Frankreich eine umsatzsteuerliche Betriebsstätte hat. Eine französische Umsatzsteuer-Nummer allein begründet keine Pflicht zur französischen E-Rechnung.

Ob eine französische E-Rechnung anfällt und wer das E-Reporting übernimmt, hängt vom Fall ab:

Welche Angaben eine Rechnung eines deutschen Unternehmens an einen Unternehmer in einem anderen EU-Staat braucht, zeigt die Übersicht zu den Pflichtangaben.

Ausnahmen von der E-Rechnungspflicht in Frankreich

Ausgenommen sind vor allem diese Fälle:

• Steuerbefreite Umsätze nach den Artikeln 261 bis 261 E des Steuergesetzbuchs, für die keine Rechnung nötig ist, etwa Leistungen im Gesundheitswesen, Unterricht und Weiterbildung, Immobiliengeschäfte, Umsätze gemeinnütziger Vereine sowie Bank-, Finanz- und Versicherungsgeschäfte
• Vorgänge, die nicht steuerbar sind, zum Beispiel Entschädigungen ohne Gegenleistung. Sie unterliegen weder der E-Rechnung noch dem E-Reporting.
• Umsätze, die als Verschlusssache eingestuft sind
• Dokumente, die keine Rechnungen sind, etwa Lieferscheine. Sie tauschen Unternehmen weiter auf dem Weg aus, den sie wählen.

Von der Pflicht zum Empfang sind aber auch Unternehmen nicht ausgenommen, die nur befreite Umsätze erzielen oder keine Rechnungen schreiben.

Sanktionen bei Verstößen gegen die E-Rechnungspflicht in Frankreich

Frankreich staffelt die Bußgelder nach Verstoß, mit festen Beträgen und Obergrenzen:

Wer keine Plattform für den Empfang benannt hat, erhält zuerst eine Mahnung mit drei Monaten Frist. Danach folgen 500 Euro, anschließend 1.000 Euro und nach jeweils weiteren drei Monaten erneut 1.000 Euro.

Ein Erstverstoß bleibt straffrei, wenn es der erste im laufenden Jahr und den drei Vorjahren ist und er spontan oder binnen 30 Tagen nach der ersten Aufforderung der Verwaltung behoben wird.

Hinweis: Die Beträge gelten, doch die Regierung hat für die Startphase eine Pause zugesagt. Bis Ende 2026 sollen Unternehmen in gutem Glauben, die auf Schwierigkeiten stoßen und die Bereinigung angehen, nicht sanktioniert werden. Im Oktober 2026 wurde das bestätigt. Es ist eine Zusage der Regierung und weder ein Aufschub der Pflicht noch eine Gesetzesänderung.

Davon zu unterscheiden ist die Nachsicht bei einer Störung, die der Leitfaden der Verwaltung als eigene Regel vorsieht. Fällt eine Plattform vorübergehend aus, läuft der Betrieb weiter, und es gilt:

• Eine Rechnung darf nicht allein deshalb zurückgewiesen werden, weil sie per PDF, Mail oder Papier kam, wenn sie einen echten Vorgang abbildet und die nötigen Angaben trägt.
• Der Vorsteuerabzug entfällt nicht automatisch, nur weil eine solche Rechnung nicht auf dem vorgesehenen elektronischen Weg kam.
• Ist die Störung behoben und muss der Lieferant bereits ausstellen, wird dieselbe Rechnung als E-Rechnung nachgeholt, ohne doppelte Zahlung oder Buchung.
• Nachsicht gibt es nur bei einer echten, dokumentierten Störung, für die schon eine Korrektur eingeleitet ist, nicht bei Untätigkeit.

Sichern Sie dafür Belege wie Fehlermeldung, Ticket und Zeitstempel.

Archivierung: Aufbewahrungsfristen und Anforderungen

Für Rechnungen gelten in Frankreich zwei Fristen, die nebeneinander laufen:

• Steuerlich sind es sechs Jahre, gerechnet ab dem Datum des letzten Eintrags in den Büchern oder ab dem Datum, an dem der Beleg erstellt wurde.
• Handelsrechtlich sind es zehn Jahre.

Wer Rechnungen elektronisch erhält oder erstellt, muss sie auch elektronisch aufbewahren. Vom Ausstellen bis zum Ende der Aufbewahrungsfrist müssen die Herkunft nachweisbar, der Inhalt unverändert und die Rechnung lesbar sein.

Verantwortlich dafür ist das Unternehmen, und an den beiden Fristen ändert die Reform nichts.

Frankreich und Deutschland im Vergleich: Die wichtigsten Unterschiede

Wer die deutsche Umstellung schon plant, sollte diese vier Punkte für Frankreich anders ansetzen:

• Der Weg der Rechnung führt in Frankreich zwingend über eine Plattform, in Deutschland lässt sich der Versandweg frei vereinbaren, etwa per E-Mail, Schnittstelle oder Portal.
• Die Meldung an die Verwaltung läuft in Frankreich über die Plattform mit, sowohl die Rechnungsdaten als auch das E-Reporting. In Deutschland gehen heute keine Rechnungsdaten laufend an die Verwaltung, ein Meldesystem ist erst für später vorgesehen und braucht noch ein eigenes Gesetz.
• Die Stufen bestimmt in Frankreich die Größenklasse der einzelnen Gesellschaft, und der Empfang über eine Plattform gilt seit dem 1.9.2026 für alle. In Deutschland gilt der Empfang schon seit 2025, dafür reicht ein E-Mail-Postfach, und das Ausstellen ist gestaffelt nach Vorjahresumsatz, ab 2028 grundsätzlich für alle, dauerhaft ausgenommen sind Kleinunternehmer und Kleinbeträge bis 250 Euro.
• Die Folgen eines Verstoßes sind in Frankreich ein Bußgeld von 50 Euro je fehlender E-Rechnung. In Deutschland gibt es dafür kein Bußgeld, aber aus einer sonstigen Rechnung, die keine E-Rechnung ist, lässt sich dort, wo die Pflicht besteht, grundsätzlich keine Vorsteuer abziehen.

So vereinfacht ClearTax die E-Rechnung in Frankreich

ClearTax ist von der französischen Steuerverwaltung als Plateforme Agréée zugelassen und steht auf der amtlichen Liste. Unternehmen in Frankreich, auch die Tochter einer deutschen Unternehmensgruppe, können ClearTax wählen. Die Lösung hilft Ihnen an diesen Stellen:

• In Echtzeit und auf einer einzigen Plattform bearbeiten Sie sowohl die Rechnungen an Ihre Kunden (Debitoren) als auch die Ihrer Lieferanten (Kreditoren).
• Läuft Ihre Buchhaltung über ein ERP-, Kassen- oder Abrechnungssystem, etwa SAP, Oracle oder Microsoft Dynamics, stehen vorgefertigte, zertifizierte Anbindungen bereit.
• Die Archivierung erfolgt konform in der Cloud, mit lokaler Datenhaltung.

Ob die Lösung zu Ihrem Unternehmen passt, lässt sich bei der E-Rechnungssoftware von ClearTax weiter prüfen.